Заполнение нулевой декларации по НДС

Содержание

Как заполнить нулевую декларацию по НДС?

Заполнение нулевой декларации по НДС

Нулевая декларация — это отчетность налогоплательщика о том, что у него в налоговом периоде отсутствует налоговая база и налог к уплате в бюджет.

В каких случаях подается?

Обязанность представлять нулевую декларацию возникает при наличии таких условий:

  • предприятие работает на общей системе обложения налогом;
  • за налоговый квартал деятельность отсутствовала.

Отсутствие цифровых показателей в 2-12 разделах может говорить о том, что организация только начинает свою деятельность как налогоплательщик, а также о сезонной деятельности предприятия, временном перерыве в работе или при завершении работы (ликвидации или реорганизации).

Подают ее все организации, обязаны представлять декларацию по НДС:

  • налоговые агенты;
  • неплательщики НДС налога или признаны освобождёнными от исполнения обязанностей плательщиков в отношении исчисления и уплаты;
  • организации, которые не уплачивают НДС, но выставляют счет-фактуру с отображенной НДС суммой.

Дорогие читатели! Каждый случай индивидуален, поэтому уточняйте информацию у наших юристов. Звонки бесплатны.

Внесение данных

Декларация оформляется на соответствующем для налогового периода бланке.

В нулевой декларации заполняются две обязательные страницы:

  • титульный лист;
  • раздел первый.

Другие раздели не заполняются, так как налоговая база отсутствует, а это значит, если организация подает декларацию в электронном виде, то в остальных листах, кроме первого раздела и титульного листа будут стоять прочерки. Для налогового контролирующего органа это лишние сведения, а для программы проверки нераспознаваемые данные.

Руководство к заполнению титульного листа

На странице титульного листа налогоплательщик указывает:

  • наименование плательщика налога – ИНН и КПП коды;
  • номер налогового органа ИФНС;
  • код по месту нахождения учета;
  • номер корректировки – при первой сдачи декларации за отчетный год код «0», в последующие разы для уточняющих отчетов — соответственно от 1 по порядку;
  • налоговый период – квартальные коды «21-24», квартальные перед ликвидацией (реорганизацией) – коды «51, 53, 54, 55»;
  • код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД;
  • актуальный номер контактного телефона.

Также на титульном листе необходимо отобразить количество страниц, по которым отчитывается налогоплательщик в нулевой декларации. Тут же следует прописать информацию о том, кто сдает декларацию: сам налогоплательщик (налоговый агент) или его доверенное лицо. В обязательном порядке нужно отобразить расшифровку ФИО и должности лица, подписавшего декларацию.

Порядок заполнения первого раздела

В разделе 1 прописываются следующие данные:

  • Строка 010: — указывается код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований – ОКТМО;
  • Строка 020: — указывается КБК;
  • Строки 030–040–050: — прописываются нули за отсутствием налоговой базы;
  • Строки 060–080: — данные договора инвестиционного товарищества: регистрационный номер, дата начала и дата окончания — заполняются в случае, если по строчке «код по месту учета» в титульном листе ставится код «227». Для других кодов в строках 060–080 проставляются нули.

Раздел заверяется наличием подписи представителя нулевой декларации и датой заполнения.

Форма и строки подачи

Любая отчетность по НДС с недавнего времени сдается исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с помощью специального оператора. Позиция закона такова, что нулевая декларация, представленная на бумаге, автоматически признается недействительной, а дата ее сдачи – просроченной.

В исключительном порядке, разрешается представить нулевой налоговый отчет не в электронном виде неплательщикам налога или лицам, признанным ранее освобожденными от обязанностей плательщиков налогов в отношении исчисления и уплаты, выполняющие в данном налоговом периоде роль налоговых агентов.

Ответственность

Пунктом 1 статьи 119 Налогового Кодекса в случае непредставления нулевой декларации впервые организации предусмотрен штраф — 1 000 рублей. Этот же штраф налагается за несвоевременную сдачу. Судебная практика свидетельствует о том, что взыскание можно снизить, если просрочка составила несколько дней.

Должностные лица уплачивают также административное взыскание – штраф до 500 руб.

Единая упрощенная декларация – альтернатива?

Вместо нулевой можно подать упрощенную декларацию по таким же условиям.

Положительной стороной есть то, что организация может подать ее на бумажном носителе. Правом сдавать упрощенную декларацию обычно пользуются новообразованные и реорганизованные фирмы.

Подавать ее следует председателю компании или доверенному лицу лично инспектору в руки, почтовым отделением с описью вложения или через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позднее 20 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, а значит на 5 дней раньше последней даты для нулевой декларации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/nulevaja.html

Нулевая декларация по НДС: пояснения, образец заполнения, сроки подачи

Заполнение нулевой декларации по НДС

Благодаря налогам, где НДС занимает лидирующие позиции, происходит не только обеспечение финансового базиса.

Налоги при любой системе ведения хозяйства в стране являются основным инструментом, позволяющим реализовать экономическую доктрину страны.

Одновременно с этим, стройная налоговая структура и ее безукоризненное регулирование является важнейшим принципом развитого цивилизованного государства.

В нашей стране НДС применяется в течение последних нескольких десятков лет, большинство руководителей и бухгалтеров предприятий и фирм владеют всеми основными особенностями работы с добавленной стоимостью.

Тем не менее, далеко не все знают о теории и практике процедур с этой экономической категорией.

Итак, давайте узнаем можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе и нужно ли вообще сдавать такой отчет.

Понятие и особенности

В современной экономической практике НДС – налог на добавленную стоимость по праву считают самым мощным и важным источником наполнения государственного бюджета в подавляющем большинстве стран Европы. НДС характеризуется следующими моментами:

  • Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.
  • Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
  • Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
  • Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
  • Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.

Формула НДС следующая. Взимание происходит в процессе продажи подавляющей массы товаров. В базу налогообложения включаются предметы незавершенного производства, работы и услуги.

Проблема его улучшения и всемерной унификации и по сей день была и остается актуальной.

Совершенствование налогообложения косвенного характера, на протяжении почти двадцати пяти лет не прекращается дискуссия о том, насколько он целесообразен, какова величина ставки, порядок исчисления налоговых обязательств, объем и структура льгот, порядок работы с налогом при экспортно-импортных операциях. В наши дни особо напряженные споры относятся к тому, насколько важно сдавать нулевую декларацию и в чем ее актуальность для государства, ведь ее сдача не влечет поступлений в бюджет.

О том, заполняют ли нулевую декларацию по НДС ИП на ОСНО, а также кто еще обязан ее подавать, расскажем ниже.

О том, что такое нулевая отчетность, расскажет видео ниже:

Субъекты нулевой отчетности

Независимо от объемов производства, торговли или предоставление работ и услуг, у любой, даже самой крупной фирмы, предприятия, организации возникнуть необходимость предоставления в фискальные органы особого отчета. Им является нулевая декларация по НДС , составляемая по особым правилам. Прежде всего, необходимо установить следующее:

  1. Субъектами нулевой отчетности в РФ являются участники рыночных отношений, работающие по системе общего налогообложения.
  2. Полное отсутствие деятельности за отчетный период – квартал.

Сдача нулевой декларации является обязательной процедурой, а ее нюансы регулируются современным отечественным законодательством.

Нормативное регулирование

Кроме того, что нулевая декларация в обязательном порядке подается при отсутствии ведения хозяйственной деятельности, существуют нормативные позиции необходимости подачи подобного отчета.

  • НК РФ, ст. 146 – плательщики, осуществлявшие операции, не являющиеся объектами налогообложения.
  • НК РФ, ст. 149 малый и средний бизнес, ведущий в отчетном периоде операции, которые не облагаются НДС .
  • НК РФ, ст. 147, 148 предприятия и СПД – физические лица, реализовывавшие материальные ценности за границами России.
  • НК РФ, ст. 167 в случае получения предоплаты за поставку со сроком исполнения 6 месяцев и больше.

О том, в какие сроки и надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС , расскажем ниже.

Заполнению нулевой декларации по единому налогу посвящен данный видеоролик:

Сроки сдачи в 2019

Регламент сроков сдачи нулевых деклараций, как и заполненных, установлен номами ст. 164 НК РФ. Отчет предоставляется ежеквартально, лицами, определенными плательщиками НДС .

Последним сроком отчетности является следующий за отчетным кварталом месяц и не позднее 25 числа. Нарушение сроков сдачи чревато финансовыми санкциями со стороны налоговой службы. Так, вас ждет штраф за несданную нулевую декларацию по НДС .

Давайте теперь узнаем, как заполнить нулевую декларацию по НДС .

Заполнение нулевой декларации по НДС

Полный формат стандартного отчета по НДС представлен в Приказе ФНС № ммВ 7 /3// 558, зарегистрированном 29 октября 2014 года. При этом основной особенностью сдачи нулевой отчетности является предоставление двух составляющих — титульного листа и первого раздела.

Алгоритм заполнения совершенно аналогичен системе подачи отчета с показателями хозяйственной деятельности. Общую информацию заполняют исключительно в соответствии с фактическими данными и начиная с первых ячеек, в том числе следует внести коды ИНН, КПП, ОКТМО.

В остальных ячейках должны быть проставлены прочерки. Согласно с нормативными требованиями каждый лист должен содержать подписи ответственных лиц — руководителя и начальника финансового отдела и дату заполнения. Отчетная форма заверяется мокрой печатью предприятия или частного предпринимателя, если она имеется у такового.

Образец-пример заполнения пояснения нулевой декларации по НДС представлен ниже и доступен для скачивания.

Образец заполнения пояснения нулевой декларации по НДС

Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 1Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 2Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 3
Что касается заполнения самой нулевой декларации по НДС , то бланк-образец таковой можно скачать бесплатно здесь.

Образец нулевой декларации по НДС

Образец нулевой декларации по НДС — 1Образец нулевой декларации по НДС — 2Образец нулевой декларации по НДС — 3

О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем отдельно.

Заполнение нулевой декларации субъектам на ОСНО показано в этом видео:

Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-apelljacija-2019/nalogooblozhenie-vozrazhenie/nds-reglament/nulevaya-deklaratsiya-deklaracija/

Декларация по НДС нулевая какие разделы заполнять?

Заполнение нулевой декларации по НДС

Нулевую декларацию по НДС составляют, если в течение налогового периода компания не вела деятельности. Отчет сдают, как обычные декларации по НДС, — не позже 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Иногда случается, что в установленный законом срок не удается отправить декларацию с корректными показателями. Тогда бухгалтер тоже отправляет «нулевку». Рассмотрим практические вопросы представления нулевых деклараций, отобранные по итогам декларационной кампании.

Какие разделы заполнить в нулевой декларации по НДС

Обязательным к заполнению в нулевой декларации по НДС является только Раздел 1 (сумма налога к уплате по данным плательщика).

При этом реквизит «по месту нахождения» в титульном листе должен отличаться от «231» (налоговый агент).

В Разделе 1 заполняются только реквизиты —  ОКТМО, КБК – и указывается нулевая сумма налога к уплате. Также нужно добавить Раздел 3, но заполнять его не нужно.

Нужно ли добавлять приложения (8-12 разделы) к нулевой декларации

Включать в состав декларации приложения 8-12 не нужно. Разделы с 8 по 12 обязательны к представлению, только если в разделах 1-7 декларации имеются строки с ненулевыми значениями.

Напомним, в каком случае заполняются приложения (приказ Минфина России, ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558):

  • приложение 8 заполняется, когда у налогоплательщика появляется право на налоговые вычеты за истекший налоговый период;
  • приложение 9 заполняется, когда возникает обязанность исчислить НДС;
  • приложение 10 заполняется в случае выставления счетов-фактур при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции;
  • приложение 11 заполняется в случае получения счетов-фактур при ведении посреднической деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции;
  • приложение 12 заполняется только при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога лицами, перечисленными в пункте 5 статьи 173 НК РФ (теми, кто не являются плательщиками или освобождены от уплаты налога, или сама операция реализации не облагается налогом).

Запрета на отправку приложений нет, но если не выполняются перечисленные выше условия их заполнения, то отправлять пустое приложение нет необходимости.

Как отправить документы для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

Экспортные операции облагаются НДС по ставке 0%. Чтобы применить эту ставку, нужно представить в налоговые органы соответствующие документы. На это отведено 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если собрать документы в течение 180 дней не удалось, продавцу нужно начислить НДС по ставке 10% или 18%.

Напомним, что экспорт подтверждают такими документами:

  • договор (или его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы Таможенного союза или перемещение товаров за пределы Российской Федерации;
  • таможенная декларация (или ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками пограничных таможенных органов.

Существует четыре способа представления «экспортного пакета» документов налоговым органам:

  • на бумаге в виде копий;
  • заполнить отчет в программе «Возмещение НДС», которая доступна на сайте ГНИВЦ ФНС России. Представить отчет на электронном носителе в инспекцию вместе с копиями всех документов;
  • представить документы по ТКС, включив их в опись к декларации НДС. Не упустите, что файл, сформированный в программе «Возмещение НДС», отправить с описью нельзя;
  • представить документы по ТКС в виде реестров, такая возможность реализована в системах для сдачи отчетности. Эти данные аналогичны тому, что заполняются в программе «Возмещение НДС». Не упустите, что при камеральной проверке налоговый орган вправе истребовать документы, сведения из которых включены в реестры.

Для подтверждения нулевой ставки при экспорте в страны Таможенного союза можно воспользоваться формой «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (КНД 1150035).

Эта форма содержит информацию о заявлениях от покупателя, тем самым нет необходимости представлять сами заявления и отметки на бумаге.

Что касается контракта, то его также можно представить в составе описи к декларации по НДС.

Как сдать отчетность по НДС за реорганизованную или ликвидированную организацию

Существуют различия между ликвидационной отчетностью и отчетностью за реорганизованную организацию.

Отчетность за ликвидированную организацию

У ликвидированной организации отсутствует правопреемник. Это означает, что отчитаться за последний налоговый период компания может только самостоятельно либо отчетность представит уполномоченный представитель, указав реквизиты ликвидируемой организации.

В частности, в случае ликвидации в налоговой декларации указывают такие реквизиты:

  • налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП ликвидируемой организации;
  • период: 51/54/55/56;
  • код места, по которому представляется документ – тот же код, который использовали при стандартной отчетности НДС;
  • код ИФНС — код инспекции по месту нахождения организации;
  • в блоке «Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации» и заполнить только пункт: «Форма реорганизации (ликвидация)» (код) = 0. ИНН/КПП организации в этом блоке не заполняются.

Уточненные декларации по ликвидированным организациям представляют в ИФНС до момента ликвидации. После ликвидации сдать отчет по ТКС не получится. Дело в том, что организация исключается из государственного реестра, поэтому на все отправленные отчеты будет приходить отказ.

Отчетность за реорганизованную компанию

При реорганизации картина иная. Если реорганизованная компания не отчиталась за последний налоговый период до момента реорганизации, то все права и обязанности, связанные с отчетностью, возлагаются на организацию-правопреемника. Когда отчетность  по НДС подает правопреемник, в декларации за последний отчетный период реорганизованной организации указываются такие реквизиты:

  • налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правопреемника;
  • период: 51/54/55/56;
  • код места, по которому представляется документ —  215 или 216;
  • код ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника;
  • в блоке «Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить поле «Код формы реорганизации (ликвидации)» значением, отличным от ликвидации (то есть 1, 2, 3, 5 или 6). Наименование и ИНН/КПП указывают реорганизованной организации.

В декларации заполняют данные, которые относятся к деятельности только реорганизованной организации. Книги покупок и продаж, журналы учета счетов-фактур также будут включать в себя счета-фактуры этой организации. Правопреемник свою отчетность формирует отдельно, он представляет в ИФНС как минимум два первичных отчета по НДС за период.

Уточненная декларация за реорганизованную организацию подается с 2015 года в формате 5.04 по 4 квартал 2016 года включительно. Реквизиты отчета будут следующими:

  • налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правопреемника;
  • период — соответствует периоду исправления;
  • код места, по которому представляется документ —  215 или 216;
  • код ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника;
  • в блоке «Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполняют поле «Код формы реорганизации (ликвидации)» значением, отличным от ликвидации (то есть 1, 2, 3, 5 или 6). В этом блоке указывают наименование и ИНН/КПП реорганизованной организации.
  • Книги и журналы (разделы 8-12 декларации) должны представляться в том же составе, что и в первичном отчете (с соответствующими признаками актуальности).

Особый случай, когда требуется подать корректирующий отчет за периоды до 2015 года (в формате 5.03 и ранее). Дело в том, что форматах более ранних, чем 5.04 отсутствует блок «Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации». В этом случае отчетность представляет правопреемник, но нет возможности указать, что отчет отправляется за реорганизованную компанию.

Источник: https://fhl-nn.com/deklaratsiya-po-nds-nulevaya-kakie-razdely-zapolnyat/

Как правильно заполняется нулевая налоговая декларация по НДС в 2019 году — Finance-EXP.ru

Заполнение нулевой декларации по НДС

Многие плательщики НДС обычно сталкиваются с различными проблемами при ведении учёта своей хозяйственной деятельности. Чаще всего возникают трудности при проведении исчислений налоговой нагрузки.

Ошибки допускаются плательщиками налога на добавочную стоимость и при заполнении декларации, которая должна подаваться в контролирующие органы.

Что нужно знать: ↑

При заполнении декларации по НДС представители малого и среднего бизнеса должны руководствоваться действующим на территории Российской Федерации Налоговым Кодексом.

Не зная, какие разделы заполнять, им следует внимательно ознакомиться:

  • с рекомендациями по заполнению нулевой отчётности по налогу на добавочную стоимость, которые в своих письмах дает Федеральная Налоговая Служба;
  • с приложением №2 к приказу №104-н от 15.10.2009 г, изданному Министерством Финансов РФ о порядке заполнения декларации по НДС.

В Налоговый Кодекс РФ недавно были внесены изменения, в соответствии с которыми, в 2019 году изменятся сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость.

Начиная с первого квартала 2019 года, декларация по НДС в электронной форме будет подаваться до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки подачи отчётности на бумажном носителе останутся прежними, до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Узнать, как выглядит нулевая декларация по НДС, можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Кто обязан сдавать

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, действующего на территории Российской Федерации, декларация по налогу на добавочную стоимость должна подаваться:

  • юридическими лицами;
  • физическими лицами, осуществляющими хозяйственную деятельность в статусе индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по НДС, бланк которой можно скачать на специализированном интернет ресурсе, должна подаваться в следующих случаях:

  1. Если налогоплательщик в течение отчётного квартала осуществлял хозяйственные операции, которые в соответствии с Федеральным законодательством Российской Федерации не признаны объектами налогообложения (ст. 146 НК).
  2. Если представители малого и среднего бизнеса проводили операции, которые не облагаются налогом на добавочную стоимость (ст. 149 НК).
  3. Если коммерческая организация (либо индивидуальный предприниматель) реализовывала продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147, 148 НК).
  4. Если налогоплательщик получил денежные средства от покупателя, в качестве предоплаты за работы, товары или услуги, срок выполнения (цикл изготовления) которых занимает более 6-ти месяцев (ст. 167 НК).

Сроки подачи отчетности

Федеральным законодательством Российской Федерации определены сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость:

ПериодВ срок
1 кварталПодаётся до 20 апреля
2 кварталПодаётся до 20 июля
3 кварталПодаётся до 20 октября
4 кварталПодаётся до 20 января

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации по НДС. Размер финансового взыскания, применяемого к нарушителю, составляет 1 000 рублей.

В каком виде?

Каждый плательщик налога на добавочную стоимость должен знать то, что нулевая декларация по НДС подаётся в электронном виде.

Этот порядок регламентируется п. 5 ст. 174 Налогового Кодекса РФ.

Контролирующие органы обязаны принять отчёт и на бумажном носителе, но в этом случае к налогоплательщику будут применены финансовые санкции в виде штрафа, размер которого не превышает 200 рублей.

Общие правила заполнения ↑

Каждый представитель малого и среднего бизнеса, который является плательщиком налога на добавочную стоимость, должен заполнять декларацию по НДС в соответствии с требованиями Федерального законодательства.

В обязательном порядке руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель обязан:

  • указать все личные и контактные данные;
  • проставить кодировку;
  • поставить подпись и дату подачи декларации в контролирующий орган;
  • заверить отчёт печатью.

Если декларация нулевая, то при заполнении поля *налоговый период* налогоплательщику следует использовать существующую кодировку:

ПериодКодировка
1 отчётный квартал«21»
2 отчётный квартал«22»
3 отчётный квартал«23»
4 отчётный квартал«24»

В том случае, когда ликвидирующей коммерческой организацией либо индивидуальным предпринимателем подаётся последняя декларация по налогу на добавочную стоимость, то следует использовать следующую кодировку:

ПериодКодировка
1 квартал«51»
2 квартал«54»
3 квартал«55»
4 квартал«56»

Заполнение нулевой декларации по НДС должно осуществляться лично налогоплательщиком либо его официальным представителем.

Титульный лист

Титульный лист нулевой декларации по налогу на добавочную стоимость заполняется следующим образом:

Наименование поля
ИННКоммерческая организация либо индивидуальный предприниматель должны указать свой личный индивидуальный налоговый номер
Номер корректировкиНалогоплательщик должен указать: «0» — при подаче отчётной декларации;«1» — при подаче уточнённой нулевой декларации по налогу на добавочную стоимость
Налоговый периодСледует указывать квартал, за который подаётся налоговая отчётность
Представляется в налоговый орган и По месту нахождения (учёта)Необходимо указать коды налоговой службы, в которую сдаётся отчёт
НалогоплательщикВписывается полное наименование коммерческой организации, либо Имя, Фамилия и Отчество индивидуального предпринимателя
Код вида экономической деятельностиУказывается соответствующий код, который присваивается каждому представителю малого и среднего бизнеса по классификатору ОКВЭД

Каждый налогоплательщик, заполняющий нулевую декларацию по НДС должен указать свой контактный номер телефона и дату подачи отчётности.

Перед подачей отчёта в контролирующие органы каждый лист декларации по налогу на добавочную стоимость подписывается лично руководителем либо ИП. Подпись в обязательном порядке заверяется печатью налогоплательщика.

В соответствии с действующим Федеральным законодательством нулевая декларация по НДС может быть подана официальным представителем налогоплательщика.

Для этого он должен иметь при себе соответствующим образом составленную доверенность и документ, посредством которого инспектор сможет идентифицировать его личность.

Также потребуется на титульном листе декларации по налогу на добавочную стоимость указать личные данные представителя налогоплательщика и наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1

Первый раздел в декларации по налогу на добавочную стоимость заполняется в том случае, когда коммерческая организация (либо индивидуальный предприниматель) в отчётном квартале осуществляла операции по нулевой ставке.

Также стоит отметить, что предпринимательская деятельность должна вестись только на территории Российской Федерации.

В первом разделе руководитель коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель должен указать в соответствующем поле свой идентификационный налоговый номер.

Юридические лица заполняют поле «КПП», в котором они указывают соответствующую кодировку. Налогоплательщик должен ввести необходимые данные в поля *код по ОКАТО* и *код бюджетной классификации*.

После этого данная страница подписывается директором коммерческой организации или лично индивидуальным предпринимателем.

Рядом с подписью ставится дата предоставления нулевого отчёта по налогу на добавочную стоимость в контролирующие органы.

:  Сколько процентов НДФЛ с иностранцев в 2019 году

Раздел 7

Многие плательщики НДС задаются вопросом: сдается ли седьмой раздел декларации?

Этот раздел заполняется представителями малого и среднего бизнеса, которые в отчётном периоде осуществляли хозяйственную деятельность за пределами Российской Федерации.

Такие операции облагаются по нулевой процентной ставке и требуют отражения в декларации по налогу на добавочную стоимость.

Другие разделы

Другие разделы нулевой декларации по налогу на добавочную стоимость должны заполняться в том случае, когда налогоплательщиком осуществлялась в отчётном периоде хозяйственная деятельность.

Если в декларации будут отражены операции, освобождённые от НДС, руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель должен приложить подтверждающую и документацию.

Ячейка
*2-ой раздел*Заполняет физическое лицо (налоговый агент), которое осуществляло в отчётном квартале хозяйственную деятельность
*3-й раздел*Заполняется в том случае, когда налогоплательщиком осуществлялись операции, подлежащие обложению НДС (ст. 164 НК)
*4-й раздел*Заполняется плательщиком налога, который проводил сделки, к которым применяется нулевая процентная ставка
*5-й раздел*Заполняется коммерческой организацией или индивидуальным предпринимателем, в том случае, если в отчётном периоде были проведены сделки с нулевым НДС, а также оплачены налоги и сборы по данным операциям
*6-й раздел*Заполняется по проведённым операциям, к которым не применяется нулевая процентная ставка

При отсутствии деятельности за отчетный период ↑

Законодательством, действующим на территории Российской Федерации, предусмотрен порядок подачи декларации по налогу на добавочную стоимость.

В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ отчётность по НДС должна быть предоставлена в местные контролирующие органы в установленные законом сроки (до 20 числа, следующего за окончанием отчётного квартала).

Если коммерческой либо бюджетной организацией, или индивидуальным предпринимателем, в отчётном периоде не велась хозяйственная деятельность, то следует подать нулевую декларацию по налогу на добавочную стоимость.

Многие налогоплательщики, при заполнении нулевой декларации по НДС, не знают, какие листы сдавать.

При отсутствии деятельности за отчётный период, в контролирующие органы подаётся декларация НДС (письмо Федеральной Налоговой Службы РФ №ЕД-3-3/2683 от 31.07.2012г.), в которой заполняются только:

  • титульный лист;
  • 1-й раздел.

При составлении налоговой отчётности бюджетными организациями, у которых в отчётном периоде (квартале) не было никаких движений по счетам или по кассе, следует использовать упрощённую форму декларации.

Этот порядок утверждён ст. 80 п. 2 Налогового Кодекса РФ.

Форма упрощённой декларации по налогу на добавочную стоимость была утверждена ещё в 2007 году приказом № 62-н Министерства Финансов Российской Федерации.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС ИП? ↑

Индивидуальный предприниматель, который в соответствии с требованиями российского Федерального законодательства, обязан предоставить нулевую декларацию по НДС должен её заполнять в обычном порядке.

: нулевая декларация и непрямые методы

Источник: https://finance-exp.ru/kak-pravil-no-zapolnyaetsya-nulevaya-nalogovaya-deklaraciya-po-nds-v-2019-godu/

Нулевая декларация по НДС

Нулевую декларацию по НДС составляют, если в течение налогового периода компания не вела деятельности. Отчет сдают, как обычные декларации по НДС, — не позже 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Иногда случается, что в установленный законом срок не удается отправить декларацию с корректными показателями. Тогда бухгалтер тоже отправляет «нулевку». Рассмотрим практические вопросы представления нулевых деклараций, отобранные по итогам декларационной кампании.

Нулевая декларация по НДС: образец заполнения. Как правильно заполнить? Можно ли сдать электронно?

Заполнение нулевой декларации по НДС

Нулевая декларация по НДС сдаётся в тех ситуациях, когда отсутствуют цифровые показатели для заполнения ей разделов 2-12. Зачастую это коррелирует с сезонной деятельностью, временными перерывами в работе или началом и завершением работы налогоплательщика. Декларация не считается нулевой в том случае, если для заполнения хотя бы одного из перечисленных размеров имеются данные.

Предоставляется она всеми лицами, обязанными подавать декларацию по НДС.

Такая обязанность налагается на плательщиков НДС, налоговых агентов и неплательщиков налога и лица, освобождённые от выплаты НДС, но выписывающие счета-фактуры.

Плательщиками налога являются все физические и юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.

Декларация по НДС сдаётся в электронной форме. Нулевая декларация может сдаваться на бумажном носителе только неплательщиками налога или лицами, освобождёнными от его выплаты, выполняющими роль налоговых агентов в отчётном периоде.

Упрощённая декларация по НДС

Упрощённая декларация сдаётся налогоплательщиком в том случае, если за отчётный период не велась никакая деятельность и не было зафиксировано движений в кассе и на расчётных счетах.

В такой форме декларации предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов.

В ИФНС упрощённая декларация по НДС предоставляется до 20 числа месяца, следующего за отчётным.

>>  ИП ОСНО сдавать нулевую декларацию надо через интернет?

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В нулевой декларации по НДС обязательны к заполнению только два раздела: титульный лист и раздел 1.

Нюансы заполнения титульного листа

В титульный лист вносятся сведения о налогоплательщике, налоговом периоде и ИФНС. В нём указываются:

  • Коды и наименование налогоплательщика. Налогоплательщик вносит в титульный лист коды КПП и ИНН, точное наименование (для индивидуальных предпринимателей – инициалы, для юридических лиц – название, прописанное в Уставе). Также указывается номер ИФНС. Узнать его можно либо на официальном сайте ФНС, либо в регистрационных документах;
  • Символ корректировки. В поле «номер корректировки» проставляется код 0 при заполнении первой за отчётный период декларации. Если сдаются уточняющие отчёты, то в поле проставляются соответствующие порядковые номера;
  • Налоговый период. Код налогового периода можно найти в Приложении №3. К примеру, при оформлении отчётности за первый квартал указывается код 21, при сдаче последней декларации перед ликвидацией компании – код 51;
  • Код деятельности. В выписке из Единого государственного реестра юридических лиц или ИП указывается код деятельности, который отображается в нулевой декларации по НДС при заполнении строки кода ОКВЭД. Узнать код основной деятельности, для которой создавалось предприятие, за неимением выписки можно в Общероссийском классификаторе;
  • Прочие отметки. Количество страниц декларации указывается на титульном листе. Также отмечается, кем именно представлен отчёт – налогоплательщиком или его доверенным лицом. В обязательном порядке даётся расшифровка ФИО и должности ответственного лица, подписавшего декларацию.

>>  Как рассчитать сумму налога от продажи акций?

Сотрудники налоговой вносят в титульный лист данные, отмечаемые в поле «Заполняется работником налогового органа».

Нюансы заполнения первого раздела

В строке 010 первого раздела указывается ОКТМО, узнать который можно на официальных сайтах Росстата или ФНС. В строке 020 отображается КБК. В нулевой декларации в строках 030-040-050 проставляются нули, поскольку в некоторых бухгалтерских программах нельзя проставить прочерки.

Строки 060-080 заполняются только в том случае, если по реквизитам «по месту нахождения» на титульном листе отмечается код 227. Во всех остальных случаях в строки 060-080 никакая информация не вносится.

Ответственность за не сдачу декларации

Если ИП или юридическое лицо не представило в установленные сроки нулевую декларацию, то на него налагается штраф в размере одной тысячи рублей. Не сданной считается декларация, представленная в контролирующие органы на бумажном носителе.

На должностные лица накладываются административные взыскания – штрафы в размере 300-500 рублей. ИФНС может заблокировать все расчётные счета организации в том случае, если отчётность регулярно не сдавалась в установленные сроки.

>>  Код вычета 203 по НДФЛ. Как правильно заполнять декларацию?

Источник: http://nebogach.ru/tax/nulevaya-deklaraciya-po-nds-obrazec-zapolneniya-kak-pravilno-zapolnit-mozhno-li-sdat-elektronno/

Как заполнить нулевую декларацию по ндс

Заполнение нулевой декларации по НДС

Нулевая декларация — это отчетность налогоплательщика о том, что у него в налоговом периоде отсутствует налоговая база и налог к уплате в бюджет.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.