«Упрощёнка»: освобождение от НДС

Содержание

Освобождение от НДС при упрощённом режиме налогообложения

«Упрощёнка»: освобождение от НДС

При использовании УСН предприниматель или организация получает освобождение от НДС. Чтобы перейти на упрощённый режим, нужно соответствовать некоторым критериям.

Дорогие читатели! Каждый случай индивидуален, поэтому уточняйте информацию у наших юристов. Звонки бесплатны.

Использования упрощённого режима налогообложения имеет определённые преимущества по сравнению с общим. Одним из них является освобождение от НДС и других налогов.

Возможность выбора ИП налогообложения

При регистрации ИП есть возможность выбрать, какой режим налогообложение будет применяться. Возможных вариантов пять:

  • общий режим;
  • упрощённый;
  • ЕНВД;
  • патентный;
  • сельхозналог.

Последние три варианта можно выбрать только в том случае, если деятельность входит в специальный список. В остальных случаях остаётся выбор между ОСНО и УСН. Причём упрощённый режим будет применяться только по отдельному заявлению. «По умолчанию» действует общий.

На специальные режимы можно перейти не только при регистрации, но и позднее. В последнем случае такой переход возможен только со следующего календарного года. Заявление подаётся не позднее, чем 31 декабря.

На ОСН предпринимателю придётся платить такие налоги:

  • НДФЛ (13%);
  • налог на имущество (если есть недвижимость, используемая в бизнесе);
  • НДС (чаще всего 18%, иногда бывает ниже).

Для УСН предусмотрен только один налог. Нужно выплачивать по своему выбору долю от:

  • доходов (6%);
  • или от доходов, уменьшенных на расходы (15%).

От остальных налогов предприниматель освобождается. Кроме того, размер доходов можно уменьшить на страховые взносы. Если у ИП нет работников, уменьшить его можно полностью, а если есть – наполовину.

Отсюда можно увидеть преимущества УСН:

  1. Общий уровень выплачиваемых налогов ниже.
  2. «Упрощённый» налог легче рассчитать, нужно сдавать меньше отчётностей. Определить размер налогов на общем режиме, особенно НДС, может быть довольно сложно. То есть появляется возможность сэкономить на услугах бухгалтера.
  3. Возможность уменьшения выплачиваемого налога на страховые взносы.

Условия для УСН

Но для того, чтобы иметь право перейти на упрощённый режим, ИП должен соответствовать определённым условиям:

  1. Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей (по 3-му пункту статьи 346.12 НК)
  2. Сотрудников не может быть больше 100 человек.
  3. Остаточная стоимость его основных средств также не должна увеличиться больше, чем до 150 млн. рублей.

В каких случаях предприятие на усн освобождается от налогов?

При переходе на упрощённый режим организация или ИП освобождается от уплаты налогов, начисляемых на общем режиме. Это относится, в том числе, и к НДС. Исключением будут некоторые случаи его применения:

  • на таможне, если ввозятся товары;
  • при управлении имуществом по договору;
  • если исполняется договор простого товарищества.

Освобождение также означает, что нет необходимости вести учёт по этим налогам и заполнять декларации. В первичных документах НДС не выделяется, счета-фактуры не выписываются.

Предприятие на «упрощёнке» платит один налог. Можно выбрать, уплачивать его с доходов или с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах есть льготные режимы для УСН при определённых видах деятельности. Их список и конкретный размер можно узнать на сайте ФНС.

С учётом этого, при расчёте налога с доходов заплатить придётся 1-5% от них. Этот вариант используется, если отношение расходов к доходам невелико или их сложно доказать.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

При некоторых видах деятельности расходы составляют две трети и больше от доходов. Если их можно подтвердить, рекомендуется использовать «упрощённый» налог, учитывающий расходы. При этом заплатить понадобится 5-15% от разности, в зависимости от того, есть ли дополнительные льготы.

Помимо этого существует возможность полного освобождения от налогов. Она действует для предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся в таком качестве, в течение первых двух лет.

Но максимальный доход за год не должен превышать 60 млн. рублей.

При переходе на УСН предприниматель или организация освобождается от уплаты НДС и других налогов, относящихся к ОСН. Перейти на «упрощёнку» можно при регистрации или позже. Но в любом случае придётся соблюдать некоторые ограничения по численности и доходам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/osvobozhdenie/uproshhyonka.html

Упрощёнка»: освобождение от НДС | Юрпартнер

«Упрощёнка»: освобождение от НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Упрощёнка»: освобождение от НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Но может и не получить… Дело в том, что для клиентов ИП или организации, работающих без НДС, может стать невыгодным сотрудничество с ними (из-за отсутствия возможности принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении товара, работы или услуги). Вследствие чего они могут просто отказаться приобретать продукцию у такого налогоплательщика.

Например, предприниматель, находящийся на общем режиме налогообложения, занимается продажей сигарет (подакцизный товар) и продуктов питания (неподакцизный товар) и ведет раздельный учет подакцизных и неподакцизных товаров.

Совет 2 : Кто не может быть освобожден от НДС

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Приказом налоговой службы России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 утверждена еще одна интересующая нас форма – № 26.2-7. Это информационное письмо.

В этом свете контрагенты компании часто запрашивают у фирмы наряду с иными документами справку о применении общей системы налогообложения, образец которой можно взять в ИФНС или посмотреть на сайте налоговой службы.

В специальном оформлении освобождения в фискальных органах нет необходимости. Достаточно простого соблюдения положений ст. 149.

Чтобы получить освобождение от обязанностей плательщика НДС, достаточно выполнить два условия.

Во-первых, в течение трех предшествующих освобождению календарных месяцев нельзя торговать только подакцизными товарами.

Если же компания продает как подакцизные, так и неподакцизные товары, освобождение получить можно. Но распространяться оно будет только на товары, которые не облагаются акцизами.

Согласно положениям налогового права, компании, суммарная выручка которых без учета налогов за предшествующий трехмесячный отрезок времени не превысила 2 млн рублей, вправе не рассчитывать и не перечислять НДС.

Счет-фактура оформлен бухгалтером «Стимула» так: Наименование Цена НДС Стоимость Монитор Dell 802.450 руб.

Все затраты на строительные работы разбиваются по группам, их размеры прописываются без НДС, налог вносится в итоговую графу. Исключать графу НДС из сметы нельзя, но ее можно заменить графой «затраты на компенсацию НДС при УСН».

Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

При этом ст. 249 и ст. 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав на сумму НДС, уплаченную в порядке, установленном в пп. 1 п. 5 ст.
То есть стоимость услуг, с которых организация не сможет вычесть налог, будет ограничена только вознаграждением комиссионера (фирмы-«упрощенца»).

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСНИнформация о налогах, которые организациям и индивидуальным предпринимателям не надо платить при УСН, приведена в таблице. Также в ней указаны налоги и иные платежи, на которые освобождение не распространяется.

Если компания соответствует законодательному критерию выручки, она вправе подать документы в «свою» ИФНС для оформления освобождения. Она может обратиться в фискальный орган начиная с 1 числа каждого месяца, но не позднее 20.

В 21 веке НДС распространен на все, начиная от каждого этапа производства продукции и заканчивая всеми видами товаров и услуг.

Это помогает государству пополнять бюджет, ведь когда мы приобретаем тот или иной товар, то определенный процент от суммы мы платим НДС.

Так же и каждый этап производства от сырья и до товара — в каждом присутствует определенный процент налога на добавленную стоимость.

Да, Жанна, придется восстановить в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления (п.8 ст. 145 НК РФ).

По какой же именно ставке выполнять эту операцию? Налоговый кодекс не дает на этот вопрос четкого и однозначного ответа. Но по умолчанию в большинстве случаев используется та ставка, которая действовала при приобретении имущества и работе по ОСНО. Чаще всего используется ставка в 18 % от общей выручки предприятия.

Налоговая арестовала счет якобы я не подала декларацию по НДС хотя по аквэдам у меня розничная торговля, должна я подавать декларацию по ндс и платить в бюджет???

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

На сегодня налоговое законодательство РФ не предусматривает, что компании и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны показывать своему контрагенту любого вида документы о применении УСН.

Таким образом, нет законного правила требовать подобное с упрощенцев.
Если фирма либо ИП переходят на УСН, то им следует отправить в свою ИФНС уведомление о состоявшемся переходе на упрощенку. Это форма № 26.2-1 (утв.

приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

К слову, в некоторых субъектах РФ местные власти добавляют преференции для «упрощенцев» в виде снижения налога. Желательно уточнить такую информацию заранее, до выбора налогового режима.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Что лучше: уплата НДС или упрощенка

Поправки в главу 26.2 Налогового кодекса РФ породили массу вопросов. Например, кто может со следующего года поменять объект налогообложения? Каков порог выручки, позволяющей использовать упрощенную систему в 2006 году? Могут ли предприниматели уже в 2005 году заявить о своем намерении перейти на патент?

Если предприятие имеет дело с подакцизными и неподакцизными товарами одновременно, оно может быть освобождено от уплаты НДС в отношении деятельности, связанной с неподакцизными товарами.

К специальным режимам относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН. Однако согласно пунктам 11 и 26 статьи 346 ИП могут формировать и выставлять счета-фактуры без указания суммы налога на добавленную стоимость. «Закрывающими» документами без счёта-фактуры являются товарная накладная или акт приёма-передачи товаров (услуг).

Упрощенная система налогообложения составлена таким образом, чтобы избавить предприятия малого и среднего бизнеса от уплаты налога на добавочную стоимость. Это подтверждается 2 и 3 пунктами статьи 346.11 НК РФ. Но и для этого есть ряд исключений. Среди них выделяют:

  1. Налог на добавочную стоимость импортных товаров.
  2. Налог на добавочную стоимость при реализации операций, регламентированных договором о совместной деятельности.
  3. Налог на добавочную стоимость при осуществлении операций, связанных с концессионными соглашениями, реализующихся на территории государства.
  4. Налог на добавочную стоимость при осуществлении операций, тесно связанных на доверительном управлении различными видами имущества.

Переход на упрощенную систему налогообложения с общей имеет массу преимуществ. Налогоплательщик избавится от необходимости уплаты НДС, ведения специальной документации, предоставления деклараций и т. д.

Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого налогоплательщик намерен использовать право на освобождение. Например, вы подаете заявление и пакет документов сроком до 20 января, значит, с 1 января вы будете освобождены от НДС. Отказаться от этого права налогоплательщик не сможет в течение 12 месяцев.

Освобождение от налога не обязательно получать в фискальных органах. Ст. 149 НК РФ перечисляет операции, в отношении, которых не уплачивается НДС. Если компания занимается их осуществлением, она автоматически получает «фискальную вольную».

Вместе с тем согласно определению Конституционного Суда Российской Федерации от 10.11.2002 г. № 313-О правом на освобождение от НДС могут воспользоваться предприниматели, которые продают подакцизные товары, но ведут раздельный учет операций по реализации подакцизной и не подакцизной продукции.

Обратите внимание на то, что статья 145 имеет уведомительный, а не разрешительный характер, поэтому ответа на ваше письмо не придет. Также предприниматель должен обращать внимание на пакет документов, требующихся для данной процедуры, каждому виду предпринимательской деятельности.

Все нюансы получения права на освобождение, подтверждения этого права, а также условия, при которых его можно потерять, регламентирует ст. 145 Налогового кодекса РФ.

Выбирая между УСН и НДС, следует учитывать специфику своего бизнеса. Один из важных критериев — статус клиентов. Если большинство из них работают на ОСН, и предпринимателю будет выгоднее такой режим. Когда ИН применяет УСН, его клиенты на общем режиме теряют право снижать налоговую базу по НДС при оплате услуг и товаров. Это нередко служит причиной отказа от взаимодействия с «упрощенцами».

Получить право на освобождение от НДС может далеко не каждый желающий, а лишь те фирмы и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн рублей.

Например, выручка организации за февраль, март, апрель составила 2 242 000 рублей, из которых НДС – 342 тысячи рублей.

Причина в следующем. В 2005 году в доход, который служит критерием перехода на упрощенную систему, надо включать суммы, облагаемые ЕНВД (п. 4 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ в редакции, которая действует до 1 января 2006 года). В выручке же, которая учитывается при освобождении от обязанностей плательщика НДС, доходы по «вмененной» деятельности не учитываются.

Далеко не каждая фирма вправе применять «упрощенку» или воспользоваться освобождением от обязанностей плательщика НДС. И в первом, и во втором случае Налоговый кодекс РФ устанавливает ряд ограничений. Рассмотрим их.

Не стоит забывать, что при работе на ОСН ИП платит не только НДС, но еще и 13%-ный НДФЛ, а также налог на имущество. К тому же, здесь предусмотрен достаточно сложный бухучет. Зато этот режим не предусматривает ограничений по суммам доходов и количеству нанятых сотрудников.

А если он вам не нужен? Если по каким-либо причинам вы не успели, либо просто не знали, что нужно подать заявление в определенный срок, то для вас есть еще одна лазейка – освободиться от НДС по статье 145 Налогового кодекса.

Освобождение от исчисления и уплаты НДС – это льгота, представленная законодательством для организаций и индивидуальных предпринимателей при соблюдении условий, указанных в НК РФ. В этом же законе закреплены случаи, когда освобождение от НДС предоставлено быть не может.

Источник: https://farflame.ru/zakon/3225-uproshhyonka-osvobozhdenie-ot-nds.html

Статья 346.11 НК РФ. Общие положения

«Упрощёнка»: освобождение от НДС

В деловом обороте чаще используется аббревиатура УСН, но и УСНО — тоже допустимое сокращение. Расшифровка УСНО — упрощенная система налогообложения. В разговорном обиходе употребляют слово “упрощенка”. Это такой особый налоговый режим, который могут использовать для своей деятельности предприниматели и организации.

Используя упрощенный режим, организации облегчают своё функционирование, так как становятся свободны от уплаты многих налогов. Они не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество (кроме прямо указанных в законе случаев), освобождаются от уплаты НДС (также за некоторыми исключениями).

Упрощенка для ИП имеет к тому же дополнительную особенность — можно не вести бухгалтерский учёт. ИП, применяя УСН, не платят НДФЛ (исключая случаи, указанные в законе), НДС (также есть исключения) и налог на имущество физических лиц (исключается имущество, оцениваемое по кадастровой стоимости).

Итак, у сокращения УСНО расшифровка вполне проста. Упрощенная система налогообложения помогает предпринимателям и организациям вести бизнес, не отягощая его уплатой всех предусмотренных законом налогов. Эта система, как видно из её названия, упрощает сложный процесс отчислений налогов в государственный бюджет.

Но применять её могут не любые организации и предприниматели. Для УСНО необходимо наличие двух условий:

  • численность работников плательщика за налоговый период не должна быть больше 100 человек;
  • доходы за 9 месяцев года, в котором подаётся уведомление о переходе, не должны быть выше 45 млн. рублей (для перехода на УСНО в 2017 году этот порог выше — 59,805 млн. рублей за 9 месяцев 2016 года).

Могут ли ИП выставлять счета-фактуры с учётом НДС при УСН?

ИП, использующие УСН, не платят налог на добавленную стоимость (НДС). Исключением является НДС, оплачиваемый при ввозе товаров в Россию, а также НДС, отчисляемый в связи с осуществлением договора простого товарищества.Составлять счета-фактуры обязаны только плательщики НДС.

Поэтому выставление счётов-фактур предпринимателем, применяющим специальный режим, такой как “упрощенка”, будет свидетельством, что этот ИП — плательщик НДС.Если ИП будет включать НДС в выставляемые счета, то потребуется исключение суммы налога из состава расходов.

Это увеличит налоговую нагрузку на предпринимателя и приведет к подорожанию товаров, работ или услуг, предоставляемых этим ИП.Упрощенка для ИП является добровольным выбором.

Поэтому предприниматели, находящие более выгодной и удобной уплату НДС и желающие выставлять счета-фактуры, могут выбрать для своей деятельности общий режим налогообложения. Если до этого ИП применял упрощенку, то сменить режим он может с начала календарного года.

Для этого достаточно уведомить Налоговую службу до 15 января года, в котором будет переход.Итак, индивидуальные предприниматели не могут выставлять счета-фактуры с учетом НДС при УСН. Чтобы стать плательщиком НДС, предпринимателю нужно сменить особый налоговый режим на общий.

Могут ли применять УСН участники инвестиционного товарищества?

Упрощенка для ИП и организаций применима наряду с другими налоговыми режимами.В Налоговом кодексе нет норм, которые запрещали бы участникам инвестиционного товарищества применять УСН.Значит участники такого товарищества могли бы применять упрощенку, при соблюдении определенных условий.Договор инвестиционного товарищества относится к договорам простого товарищества.

А для участников договоров простого товарищества ст 346.14 НК РФ устанавливает исключительную особенность. В качестве объекта налогообложения, применяя УСН, участники товарищества могут выбрать только “доходы минус расходы”. Обычно, применяя УСН, организации и ИП могут выбрать: облагать налогом только доходы или доходы, уменьшенные на расходы.

Участники инвестиционного товарищества права выбора лишены.По ФЗ об инвестиционном товариществе № 335-ФЗ его общие дела могут вести один или несколько управляющих.Согласно (Гражданский кодекс Статья ГК РФ) полученная по итогам совместной деятельности прибыль распределяется между товарищами пропорционально вкладу каждого в общее дело.

По своей сути участники инвестиционного товарищества подходят под определение консолидированной группы плательщиков налога на прибыль, обязанность уплаты которого исполняется ответственным участником — управляющим (ст 246 НК РФ). А применяющие упрощенку организации освобождены от уплаты налога на прибыль. Таким образом, возникает некоторое противоречие.

Если рассматривать участников инвестиционного товарищества во главе с управляющим как плательщиков налога на прибыль организации, то такое товарищество не может применять УСН.Однако отнесение участников товарищества к плательщикам налога на прибыль организации — спорный вопрос. Поэтому все зависит от трактовки законодательства.

Так как запрета на применение упрощенки инвестиционными товариществами нет, то их участники вправе трактовать закон в свою пользу и доказывать свое право на применение УСН.

Как уплачивается НДФЛ на доходы работников при УСНО?

УСНО расшифровка — упрощенная система налогообложения. Её могут применять фирмы, если среднее количество их работников за отчётный период не свыше 100 человек, и, если доходы за 9 месяцев не превышают 45 млн. рублей.

Применяя УСНО, ИП и иные фирмы не освобождаются от функций налоговых агентов. То есть они по-прежнему обязаны уплачивать налоги за своих работников.Налоговые агенты удерживают НДФЛ за счёт любых средств, выплачиваемых работникам.

НДФЛ не может быть удержан из средств самой организации-налогового агента.Поэтому удержанные суммы не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы применяющей УСНО организации.Важно, что при упрощенке налоговая база может быть уменьшена на расходы, идущие на оплату труда.

И суммы НДФЛ, взимаемые с работников, при этом остаются в составе начиненных сумм оплаты труда, то есть вычитаются при налогообложении как расход.

Как платит налоги арбитражный управляющий, являющийся ИП?

Упрощенная система налогообложения НК РФ применяется ИП и организациями. Перешедшие на упрощенку предприниматели, в частности, более не платят налог на имущество физ. лиц и другие налоги.Но в кодексе предусмотрен целый список лиц, не имеющих права переходить на упрощенную систему (ст. 346.12 НК РФ).

Арбитражных управляющих, в отличие от нотариусов и адвокатов, в этом перечне нет.Важно выяснить, кто такой арбитражный управляющий и какими нормами регулируется его деятельность.Должность арбитражного управляющего предусмотрена в Законе о банкротстве №127-ФЗ.

Из текста закона можно сделать вывод, что это субъект профессиональной деятельности, занимающийся частной практикой. Арбитражного управляющего привлекают для руководства делами обанкротившейся организации.

При условии должного и качественного исполнения своих обязанностей, такой управляющий может заниматься и иной профессиональной деятельностью, а также предпринимательством.

Это указано в законе о банкротстве, и эта формулировка разграничивает деятельность арбитражного управляющего как профессионал в свой области, и деятельность этого же гражданина в качестве предпринимателя.Отсюда вывод, что работа гражданина в качестве арбитражного управляющего не может считаться предпринимательской деятельностью.

Так может ли арбитражный управляющий применять по НК РФ УСН или он должен платить все налоги по общему режиму?

Минфин, разъясняя вопрос применения упрощенки арбитражными управляющим, обращается к позиции ВАС РФ.

Верховный суд считает, что арбитражный управляющий в статусе ИП имеет право применять по НК РФ УСН, в том числе он может по упрощенной схеме облагать налогом суммы доходов, полученных от его профессиональной деятельности как управляющего, если будут соблюдены некоторые ограничения (доходы за год не превысят 60 млн. руб.).

Делая выводы из вышеизложенного, можно сказать, что деятельность арбитражного управляющего в рамках закона о банкротстве предпринимательской не признаётся. То есть, если такой управляющий, зарегистрируется как ИП и будет заниматься только своей профессиональной деятельностью, то упрощенная система налогообложения НК РФ к нему применима не будет. И тогда он, как физ.

лицо, будет обязан платить НДФЛ со своих доходов и другие налоги при необходимости.В случае же, когда такой профессионал занимается помимо основной работы какой-либо дополнительной, приносящей доход деятельностью, то к нему, как к ИП, применима упрощенная система налогообложения НК РФ.

Если, конечно, его предпринимательская деятельность соответствует необходимым условиям перехода на упрощенку.Вопрос о том, распространяется ли упрощенная система на доходы этого предпринимателя от его основной профессиональной деятельности, остаётся законодательно неурегулированным. В настоящий момент логично руководствоваться позицией Верховного суда, разрешающей ИП-арбитражному управляющему использовать УСН для всех своих доходов.

Источник: https://ppt.ru/kodeks/nk/st-346.11

При усн освобождаются от налогов

«Упрощёнка»: освобождение от НДС

Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать.

Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации.

Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке.

В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».

Что такое УСН и кому она подходит

УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

Почему УСН?

УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».

Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.

Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов.

Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.

Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.

Кто может и кому нельзя работать по УСН

УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

  • Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
  • Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
  • Организации с филиалами
  • Бюджетные организации
  • Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
  • Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  • Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
  • Предприятия, зарегистрированные в других государствах
  • Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
  • Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
  • Компании, в штате которых более 100 работников
  • Организации, перешедшие на ЕСХН
  • Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
  • Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

Условия перехода на УСН

Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

  • Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
  • В штате компании не должно работать более 100 человек
  • Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
  • Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%

Как перейти на «упрощенку»

Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.

Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.

Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия.

В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года.

Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».

Минусы УСН

Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против».

Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней.

Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

Суть проблемы

Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета.

Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года.

Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

Читайте так же:  Подоходный налог в ссср сколько процентов

Что в итоге?

Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.

И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.

  1. налога на имущество. Причем автономному учреждению не нужно платить налог даже с недвижимости, налоговой базой для которой является кадастровая стоимость;
  2. налога на прибыль. Исключение составляет налог на прибыль с дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам. В отношении этих доходов (кроме дивидендов, полученных от российских организаций) организации на упрощенке должны подавать декларации по налогу на прибыль (п. 5 ст. 25.15 НК РФ, письмо ФНС России от 1 марта 2010 г. № 3-2-10/4).
  • налога на имущество. Исключение составляет налог на имущество с объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
  • налога на прибыль. Исключение составляет налог на прибыль с доходов контролируемых иностранных компаний, дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам. В отношении этих доходов (кроме дивидендов, полученных от российских организаций) организации на упрощенке должны подавать декларации по налогу на прибыль (п. 5 ст. 25.15 НК РФ, письмо ФНС России от 1 марта 2010 г. № 3-2-10/4).

Кроме того, организации и автономные учреждения на упрощенке не признаются плательщиками НДС. Исключение составляет уплата НДС:

Источник: https://upbizn.ru/pri-usn-osvobozhdayutsya-ot-nalogov/

упрощенка освобождение от ндс

«Упрощёнка»: освобождение от НДС

  • импортируемые в РФ продукты (см. → возмещение НДС при импорте продуктов);
  • контракт о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом в РФ;
  • подача плательщиком налогов счёт-фактуры с НДС.

  • Этот вид косвенного налога – один из главных источников, за счёт которого сейчас дополняется на 25% федеральный русский бюджет. Уплачивается он при ввозе в Российскую Федерацию продуктов, также при продаже продуктов, услуг, работы на местности Рф.

    В статье рассмотрен вопрос “Должен ли ИП платить НДС ?”

    Размер установленных с 1 января 2004г. ставок и порядок расчёта самого налога не поменялся (НК РФ, ст. 164). При уклонении от предоставления документов, также в случае установления недостоверности сведений за обозначенный период используются санкции с пени.

    https://www.youtube.com/watch?v=9-9pEBC5kgs

    ИП должен подавать электрическую версию декларации с данными по НДС за каждый отчётный период (квартал). На всей местности Рф с прошедшего года работает единый банк данных, где находятся все декларации. Документы попадают туда через оператора электрического документооборота по телекоммуникационным каналам связи (системе ТКС).

    Если поставщик, работая по ОСН, в представленном счёте выставил НДС, то получатель, работающий по УСН, уплачивает всю сумму, включая НДС. При всем этом клиент не должен подавать по НДС декларацию, так как он этот налог не оплачивает. Что касается закупленной продукции, её следует продавать, не беря во внимание НДС.

    При осуществлении предпринимательской деятельности в режиме УСН основанием для оплаты НДС также являются:

    Платит ли ИП НДС?

    Приобретённое право действует только год. По прошествии года ИП уведомляет налоговую службу о продлении либо отказе от права освобождения.ИП может потерять уже имеющееся право, если во время использования им он в течение каждых 2 поочередных месяцев реализовывал подакцизные продукты или получал доход выше 2 млн руб.

    За непредставление в узнаваемый срок инфы, отказ, также заранее неверные сведения, налагается штраф. Повторные подобные нарушения могут привести к усиленным санкциям прямо до блокировки счёта плательщика.Подача декларации осуществляется до 25 числа месяца, идущего за истёкшим отчётным кварталом.

    Последним днём её сдачи с учётом выходных и праздничков считается последующий за ними 1-ый рабочий денек. Дата, когда была выслана декларация, считается днём её представления. Подача электрического варианта счёт-фактуры не является обязанностью.

    На картонном носителе декларацию могут представлять налоговые агенты.

  • при работе по ПСН (патентная система налогообложения);
  • при работе по ЕСХН (сельскохозяйственным товаропроизводителям);
  • при совмещении ОСН и ЕНВД (единый на вменённый налог);
  • Исключение – средства, приобретенные от реализации подакцизных продуктов. Подаются документы для установления права освобождения от уплаты НДС не позднее 20 числа того месяца, с которого ИП употребляет право освобождения. ИП, перешедший с режима УСН на ОСН, делает выписку из учётной книжки доходов и расходов.

    Оплата НДС при УСН и ОСНО

    При ввозе их в Российскую Федерацию и на местность под её юрисдикцией руководствуются ставками 18 и 10%. Тут порядок со сроками по уплате НДС устанавливается с учётом русского законодательства о таможенном деле, также соответственных законов Таможенного союза. В данной статье мы разглядим платит ли ИП НДС и какая процедура для разных режимов налогообложения.

    Должен ли ИП платить НДС на УСН, ОСНО? Освобождение от уплаты НДС

    Справочно: Налог на добавленную цена (НДС) относится к косвенным налогам, которые превалируют над прямыми. На местности Рф он был введён правительством и начал действовать с первого январского денька 1992 г.

    Так как сумма от реализации участка превысила предел, ИП должен перейти на ОСН с момента получения вырученной суммы, другими словами с начала 2 квартала и оплатить налоги, предусмотренные ОСН.

    В протяжении 15 дней после отчётного налогового периода ИП должен сказать о решении перейти на другой режим.

    При новеньком режиме ОСН расчёт и оплата НДС, как и других налоговых платежей, будет вестись уже в порядке, обозначенном для опять зарегистрированных ИП.

    Пример #1. Уплаты НДС при переходе на ОСНО с УСН

  • книжек по продажам и покупкам налогоплательщика.

Когда сумма вычетов за отчётный период превосходит итоговую сумму налога, разницу отчасти либо вполне возмещает налогоплательщик.

Если ИП не заявил о своём выборе налогового режима подабающим образом, также в случае несоответствия установленным требованиям, считается, что его деятельность ведётся в рамках ОСН, соответственно, он должен платить НДС. Если сумма дохода за последние 9 месяца превысила установленный в 2016 г. предел в 79 740 000 руб., ИП автоматом лишается права деятельности в режиме УСН и перебегает на ОСН с оплатой НДС.

Плательщик заполняет те части декларации, по которым у него есть сведения. Наполнение в разделе 9 пт об ИНН/КПП у покупателя не является неотклонимым. Форма декларации для ИП включает данные:

  • учётных журналов приобретенных и выставленных счет-фактур по осуществляемой деятельности;
  • при установлении права освобождения от уплаты;
  • при отсутствии доходов за отчетный период;
  • с участников проекта инноваторского центра «Сколково».
  • Согласно налоговому кодексу Рф (ст. 143) личный бизнесмен (ИП) признаётся плательщиком косвенного налога на добавленную цена. Вначале это касается бизнесменов, работающих по общей системе налогообложения (ОСН/ОСНО). Законодательство обязует платить налоги с начала предпринимательской деятельности.

    В текущем году по местности Рф применяется ставка 18% на продукты и услуги (п. 3). При продаже неких детских и продовольственных продуктов, книжной (научной, культурной, образовательной) и повторяющейся печатной продукции, также продуктов мед предназначения действует ставка 10% (п. 2). В размере 0% ставка НДС исчисляется для экспортируемых продуктов, неких услуг и работ.

    Налоговая декларация по НДС: наполнение

    Оплачивать подобные платежи по УСН можно тогда, когда превышение лимита найдено не сходу. При несвоевременной уплате налогов во время перевода на ОСН к ответственности ИП не привлекается.От оплаты НДС освобождается ИП, доход которого без учёта налога за прошлые 3 месяца составил сумму до 2 млн.

    ИП, который работает по УСН, в марте текущего года воплотил участок земли на местности РФ ценой 80 млн. руб. Обозначенная сумма была получена бизнесменом 16 марта 2016 г. Как понятно, установленная сумма лимита в 2016 г. при УСН составляет 79 740 000 руб.

    К ответственности завлекают только при несвоевременной подаче сразу картонного и электрического варианта декларации. Если один из носителей сдан впору, штрафные санкции не действуют. Исходя из этого, определяются последующие сроки подачи декларации в 2016 г.

    :Каждый ИП, работая на ОСН, ежеквартально должен представлять в Федеральную налоговую службу декларацию по НДС в электрическим варианте и оплачивать НДС. Итоговый квартальный налог к уплате в бюджет высчитывается по формуле: НДС начисленный – НДС к вычету.

    ИП не производит этот налоговый платеж, когда итоговая сумма приравнивается нулю.

    Общие сроки сдачи отчетности и уплаты НДС

    Если она отрицательная, речь идёт о возмещении НДС из бюджета. Тогда заявленную сумму налога можно возвратить, также зачесть в счёт будущих платежей и погашения недоимок.НДС не взимается:

    1. при работе по УСН (режим упрощённой системы);
    2. Решение по вопросу о заниженном НДС к уплате либо, напротив, завышенной суммы к возмещению принимают представители налоговой службы. Если при камеральной проверке налоговыми инспекторами в сведениях, представленных в декларации, обнаруживаются расхождения, у плательщика налогов запрашивают уточнения. Подтверждающие документы следует представить за 5 дней.

      ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
      ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

Источник: https://ndsb2b.ru/uproshhenka-osvobozhdenie-ot-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.