Книга продаж: правила заполнения и корректировки

Книга покупок и продаж в 2020 году

Книга продаж: правила заполнения и корректировки

> товарные документы > Книга покупок и продаж в 2020 году

С 1 октября изменилась форма книги покупок и продаж, также корректировке подверглись правила заполнения и ведения данных бланков. Правительственное постановление №981 изменило действовавшие ранее формы, установило новый порядок заполнения. Скачать актуальные на 2017 и 2018 года бланки и образцы заполнения можно внизу статьи в форматах excel, word, doc.

Регистрационные записи книг применяют для заполнения декларация по добавленному налогу по завершению каждого квартала.

Форма рассматриваемых бланков строго регламентирована. Устанавливает актуальный бланк Правительство РФ. Посредством 981-го постановления введены новый бланки, которые следует заполнять с 1 октября 2017 года. Допустимо осуществлять оформление в бумажном или электронном исполнении.

Правительство РФ с 1 октября 2017 года поменяло не только форму рассматриваемых книг, но и бланк счета-фактуры, в том числе корректировочный.

Образцы для скачивания нового счета-фактуры:

Правила ведения книги покупок и продаж в 2017 году

Книга покупок

Обязанность по заполнению рассматриваемого бланка лежит на лицах, платящих НДС. К лицам, исключаемым из данного списка, относят:

  • освобожденных от налогового бремени в форме НДС;
  • осуществляющих только операции, не сопровождаемые обложением добавленным налогом.

Книга покупок позволяет провести регистрационные действия по тем счетам-фактурам, что предоставляет поставщик, когда компания выполняет роль покупателя, получая товар, услуги, работы или перечисляя продавцу предоплату. Регистрируемые счета-фактуры – это документальное обоснования принятия НДС, в них заявленного, к вычету. Без подобной бумаги права на возмещения нет.

Помимо вышеуказанного, в книгу покупок заносят с/ф, сформированные компанией при вычете НДС по авансам покупателя. Данное действие фирма производит либо при возврате предоплаты покупателю, либо при отгрузке в счет предоплатных средств.

Заполнение ведется ежеквартально, причем регистрационные записи вносятся в квартале, на которых приходит момент появления права на возмещение добавленного налога.

Если ведение книги покупок выполняется на бумаге, то по правилам требуется ее обязательная прошивка и нумерация листов прошитого образца. Также обязательно заверение директором  помощью проставления подписи вручную.

Если ведение выполняется электронно, то заверение выполняется также руководителем, но уже с помощью УКЭП.

Новые правила ведения обновили крайний срок постановки подписи на прошитом за квартал экземпляре – 25-тое число включительно следующего за кварталом месяца.

В целом, записи, сделанные за квартал, переносят в декларацию по НДС в 8-й раздел.

Книга продаж

Заполнять данный бланк обязаны лица, платящие НДС, включая получивших освобождение по 145 ст. кодекса, и налоговые агенты, включая тех, что ведут деятельность на спецрежиме (вмененка, упрощенка).

Книга продаж применяется с целью внесения в них регистрационных данных о формируемых счетах-фактурах по продажным операциям и получаемым авансам, то есть когда компания принимается на себя роль продавца.

Книгу продаж можно вести на бумаге, электронно. Бумажный образец обязательно прошивать по завершению квартала, нумеровать, закреплять подписью директора. Электронный образец заверяется УКЭП руководителя.

Причем с 01.10.2017, по новым правилам заполнения, подписать книгу продаж до 25-того числе включительно месяца, идущего за кварталом

Занесению в книгу покупок подлежат счета-фактуры, обязывающие компанию уплатить НДС в бюджет. В этот список, прежде всего, включают отгрузочные и авансовые сф, представленные покупателю, а также по уплаченным авансам, НДС по которым ранее передавался к вычету. В книгу продаж требуется заносить реквизиты иных документов, подробный список смотрите ниже.

Регистрационные записи вносятся по факту появления права на восстановление добавленного налога – в квартале принятия к вычету НДС.

Данные книги продаж применяются для заполнения девятого раздела декларации по НДС.

Что изменилось с 1 октября 2017 года в заполнении книг смотрите в видео:

Оформление книги покупок с октября 2017 года

Форма обновилась, однако нельзя скачать, что корректировки радикально изменили бланк. Изменились некоторые формулировки, обновились правила ведения и заполнения.

Что изменилось с 1 октября 2017 года:

  • поменялось название гр11-12, в наименование добавлены категории плательщиков НДС. Если раньше указанные столбцы заполняли исключительно посредники, работающие по договору комиссии или агентскому договору, с октября 2017 года их также заполняют застройщики, экспедиторы, а также лица, которые осуществляют функции застройщика.
  • поменялось название графы 13 – новое название аналогично наименованию гр.11 из измененного бланка с/ф – “регистрационный номер таможенной декларации”. Это наименование позволяет заполнять данное поле не только при ввозе товаров в РФ, но и при выпуске их таможней Калининградской области для потребления внутри ОЭЗ;
  • обновлены правила заполнения и ведения книги покупок – приведены множественные уточнения, как именно нужно заполнять каждую строку или графу.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017:

Новый бланк книги покупок в excel 2017 – 2018 – excel.

Бланк доп.листа  – ссылка.

Образец заполнения книги покупок за 4 квартал 2017 года – скачать.

Оформление книги продаж с октября 2017 года

Форма также претерпела изменения с 01.10.2017, обновились правила заполнения.

В целом, можно выделить следующие изменения:

  • появилась новая графа 3а – соответствует гр.11 из нового бланка счета-фактуры “регистрационный номер таможенной декларации”;
  • появилась новая графа 3б – соответствует гр.2а из нового бланка счета-фактуры “код вида товара”, заполняется по экспорту в ЕАЭС.

Если потребность в указанных графах у лица, заполняющего книгу продаж, нет, то в них ставятся прочерки. Не допустимо использовать старый бланк даже в случае отсутствия необходимости заполнять новые показатели.

Также обновлены формулировки правил заполнения, более подробно прописано заполнение различных граф книги продаж, порядке внесения корректировочных и исправленных счетов-фактур.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017

Новый бланк книги продаж в excel 2017 – 2018 – excel.

Бланк доп.листа  – ссылка.

Образец заполнения книги продаж за 4 квартал 2017 года – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/kniga-pokupok-i-prodazh-s-oktyabrya-2017-goda/

Что необходимо знать о заполнении и корректировке книги продаж?

Книга продаж: правила заполнения и корректировки

Книга продаж является обязательным документом для тех коммерческих организаций, которые ведут торговую деятельность с другими организациями и облагаются налогом по общей системе налогообложения (ОСНО).

Дорогие читатели! Каждый случай индивидуален, поэтому уточняйте информацию у наших юристов. Звонки бесплатны.

Правила заполнения и основная информация

Книга продаж как один из основных отчетных бухгалтерских документов начал активно использоваться с 2005 года, когда она была определена в качестве одного из ключевых бухгалтерских отчетных документов, одной из целей которых стал учёт уплаченных налогов с реализованных товаров.

В течение длительного времени правила заполнения книги продаж менялись, отвечая главному требованию – на основании представленных в ней сведений должен достаточно легко рассчитываться объем НДС.

Кроме того, именно на основании сведений, указанных в данном документе определяется та сумма доходов того или иного юридического лица, которая будет облагаться обязательным внесением налогов в бюджет государства, а какая – нет.

В связи с перечисленными функциями данного документа к его заполнению предъявляются определенные требования.

Как и раньше, заполнение книги продаж осуществляется на основании выставленных организациям-покупателям счетов-фактур, завершенных кассовых лент, счетов-фактур, которые были выставлены различными налоговыми агентами.

Внесение сведений в данный документ может осуществляться как в рукописном виде (на бумажном носителе, сформированном в формате Excel), так и в электронном (с помощью формирования данных либо в указанной программе, либо с помощью электронной системы «1С».

Независимо от того, в каком формате данный документ будет заполняться, распечатанная версия должна сохраняться, в соответствии с требованиями налогового законодательства и бухгалтерских нормативных актов, не менее четырех лет в организации в сшитом и скрепленном печатью руководителя виде.

Сведения книги продаж

В книге продаж указываются следующие сведения:

  • Наименование юридического лица, его индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет;
  • Необходимо заполнить сведения о том налоговом периоде (при необходимости указывается также и календарный год), в котором книга продаж ведется.

Перечисленные сведения указываются в титульной части документа. Остальные графы заполняются в специальной таблице, каждый столбец которой имеет свою нумерацию.

1Дата и номер выставленного счета-фактуры, либо дата и номер завершенной кассовой ленты, дата и номер счета-фактуры, выставленной различными налоговыми агентами, с которыми сотрудничает данное предприятие.
2Наименование организации, которой выставлен счет-фактура, либо который выставил данный платежный документ
3ИНН того, кому данная платежка направлена
Код причины постановки на учет (КПП) получателя платежки
Дата оплаты счета-фактуры
4Итоговые суммы продаж, в том числе, сумма НДС (если платеж проведен на частичную стоимость выставленного товара или передаваемого объекта товарооборота – то указывается выплаченная часть суммы с рассчитанным от него объемом НДС)
5Общая сумма продажи
Цена товара без расчета НДС
Сумма исчисленного НДС (18%, если данная сумма рассчитана в соответствии с характеристиками товара, либо указание той суммы, которая была установлена путем проведения специальных расчетов на основании статьи 164 Налогового Кодекса РФ)
6Информация о проданном товаре, который облагается ставкой 10% в соответствии с положениями Налогового Кодекса
Указание суммы НДС в размере 10% либо ином, предоставляемом для расчета в соответствии со статьей 164 Налогового Кодекса
7Суммы, на которые конкретному покупателю выставлен товар, не облагаемый НДС (ставка НДС равна 0%)
8Суммарная стоимость товара, который при продаже облагается налогом в 20%
Итоговая сумма, полученная по продажам, без учета внесенного НДС
Сумма НДС, рассчитанного на основании применения ставки в 20% (либо на основании тех ставок, которые представлены для данной группы товаров в виде расчетов, сформированных в статье 164 Налогового Кодекса)
9Итоговые суммы по выставленному счету-фактуре, если НДС не должен быть уплачен

В том случае, если НДС за товар уплачивается, но он по каким-то причинам был возвращен покупателем, то последний выставляет свой счет-фактуру, а принимающая сторона должна зафиксировать данный возврат в своей книге покупок. Корректировка сведений в этом случае не принимается.

Если речь идет о розничной торговле, где счета-фактуры не выставляются, то в этом случае фиксируется кассовая лента с учетом хронологии ее использования.

При этом, в том случае, если организация ведет как розничную торговлю, так и оптовую, тот есть одновременно используются как счета-фактуры, так и кассовая лента, вносить их в книгу продаж необходимо в хронологическом порядке, даже если при этом они будут перемешиваться между собой.

Проверка книги продаж

Проверку книги продаж следует проводить в конце каждого налогового месяца, чтобы исключить возможность получения там каких-либо ошибок, а также неправильно оформленного и, как результат, вычеркнутого НДС.

Проверкой данного бухгалтерского документа может заниматься как руководитель бухгалтерии или специально назначенный для этого сотрудник, так и приглашенный аудитор (если необходимо подготовить организацию к плотной бухгалтерской проверке).

При проверке данного документа должны быть учтены следующие моменты:

  • Проверка правильности оформления документа (всем счетам-фактурам и кассовым лентам должны быть присвоены порядковые номера, располагаться они должны только в хронологическом порядке);
  • В документе должны быть проставлены все подписи и печати (в том числе, с помощью проставления подписи руководителя или главного бухгалтера и их печати отмечаются все исправления, внесенные в документ);
  • В журнале учета выставленных счетов-фактур и подсчитанных кассовых лент все указанные в книге продаж платежные документы должны быть учтены, иметь дату выставления и порядковый номер (которые обязательно совпадают с аналогичными данными в книге продаж);
  • После всей проведенной проверки книга должна быть сшита, все листы пронумерованы, и скреплены печатью руководителя организации;
  • Если в ходе проверки была выявлен неучтенный счет-фактура или, наоборот, какой-то был внесен лишний раз, о выявленном факте необходимо составить лист корректировки и подшить к книге продаж, а в налоговые органы направляется уточненная декларация, в которой необходимо указать данные, на основании чего такая корректировка проводится и по какой причине. При этом, если обнаруженный счет-фактура выставлен на основании безвозмездной передачи имущества и имеет нулевые значения, корректировка не потребуется.

Данные правила проверки позволят минимизировать риск скрыть от налоговых органов свой полученный доход и избежать возможного наказания за нарушение действующего налогового законодательства.

Корректировка НДС в книге продаж

Внесение тех или иных изменений в книгу продаж, в том числе и по суммам НДС, может осуществляться двумя способами, в зависимости от того, закрыт ли данный документ по итогам окончания финансового (налогового) периода или ошибка, требующая корректировки, выявлена в ходе такового.

Если налоговый период уже закрыт, то внесение корректировок, в том числе по уплаченным суммам НДС, должно происходить с помощью оформления отдельного листа.

В данном листе указываются только данные корректируемого счета-фактуры, ссылка на его расположение в книге продаж, а также сведения, подлежащие непосредственной корректировке (например, если должны быть изменены сведения о внесенном НДС в размере 18% от общей стоимости товара и итоговой суммы выставленного счета, то необходимо указать только эти данные и исправленную сумму).

Если речь идет об исправлении сведений в еще действующей книге продаж, то необходимо исправить сведения в самом тексте документа без оформления дополнительного листа.

Однако вносить сведения придется в полном объеме, как и при заполнении первичной информации о конкретном счете.

При этом, если встает вопрос о необходимости проведения корректировки представленной декларации (если общая сумма НДС поменялась), то осуществить это будет возможно только после того, как вся книга будет полностью заполнена, сшита и скреплена печатями, включая и все использованные листы корректировки, так как именно на основании этого итогового документа будет составляться корректировочная декларация.

В том случае, если сумма НДС не поменялась, несмотря на внесенные корректировки, исправление декларации не потребуется.

Заключение

Книга продаж представляет собой бухгалтерский документ, на основании которого осуществляется уплата большого количества налогов, в том числе, налога на добавленную стоимость.

Для того, чтобы данный документ полностью соответствовал требованиям действующего налогового законодательства, к его заполнению и проверке необходимо подходить с особой тщательностью, а в случае выявления ошибочных сведений вносить необходимые корректировки как в саму книгу, так и в составленные на ее основе декларации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/pravila-korrektirovki.html

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры

Книга продаж: правила заполнения и корректировки

  • Новости
  • Подтверждающие документы

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры

7 ноября 2016 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Современная проверка по НДС представляет собой перекрестный контроль поставщиков и покупателей, участвующих в одной и той же сделке. Налоговики изучают сведения, занесенные в книги покупок и книги продаж, а при посреднических сделках — еще и в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если данные по всем контрагентам согласуются между собой, инспекторы признают, что нарушений не было.

В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «НДС «под колпаком», или всеобщая камералка» и «Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации»).

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

В рамках перекрестного контроля инспекторы в числе прочего изучают такой реквизит, как код вида операции (КВО). Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ (см. «С 1 июля в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур нужно будет указывать новые коды операций»).

В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов необходимо указывать при перечислении (получении) аванса и при изменении первоначальной цены поставки. Остановимся на каждом из этих случаев (мы исходим из того, что поставщики и покупатели являются плательщиками НДС и не освобождены от обязанностей, связанных с уплатой данного налога).

Перечисление аванса

При получении предоплаты поставщик должен выставить «авансовый» счет-фактуру и начислить налог к уплате в бюджет. На основании «авансового» счета-фактуры покупатель сможет принять к вычету налог по предоплате. Это следует из пункта 9 статьи 172 НК РФ. «Авансовый» счет-фактура регистрируется:

  • в книге продаж поставщика с кодом КВО 02;
  • в книге покупок у покупателя с кодом КВО 02

Отгрузка товара в счет предоплаты

После того, как продавец делает поставку в счет полученного ранее аванса, у него появляется право на вычет НДС по предоплате (п. 8 ст. 171 НК РФ). В связи с этим «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге покупок поставщика с кодом КВО 22.

Что касается покупателя, то он обязан восстановить вычет, который ранее был принят по предоплате (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В связи с этим «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге продаж покупателя с кодом КВО 21. Данная запись в книге продаж делается в периоде, когда состоялась поставка (а не в периоде, когда была перечислена предоплата).

Также при отгрузке товара (выполнении работ, оказании услуг) в счет предоплаты поставщик должен выставить «обычный» счет-фактуру на реализацию. Этот документ регистрируется:  — в книге продаж поставщика с кодом КВО 01;  — в книге покупок у покупателя с кодом КВО 01.

Пример 1

Во втором квартале 2016 года ООО «Покупатель» перевел на счет ООО «Поставщик» предоплату в размере 291 000 руб. в счет будущей поставки товара (перевод оформлен платежным поручением № 7879 от 17.06.16).

Получив деньги, «Поставщик» выставил «авансовый» счет-фактуру № А100010331 на сумму 291 000 руб., в т.ч. НДС 18% на сумму 44 389,83 руб. Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и «Покупателя» (см. табл. 1).

Таблица 1

Регистрация «авансового» счета-фактуры № А100010331

В книге продаж за 2 квартал 2016 года у ООО «Поставщик»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

Номер и дата документа, подтверждающего оплату

Стоимость продаж о счету-фактуре, разница стоимости о корректировочному чету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Номер графы

2

7

11

13б

17

Значение

02

ООО «Покупатель»

7879 от 17.06.2016

291 000,00

44 389,83

В книге покупок за 2 квартал 2016 года у ООО «Покупатель»

Наименование графы

Код вида операции

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

Наименование продавца

Стоимость покупок по  счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному

счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному чету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Номер графы

2

7

9

15

16

Значение

02

7879 от 17.06.2016

ООО «Поставщик»

291 000,00

44 389,83

В третьем квартале 2016 года «Поставщик» отгрузил в адрес «Покупателя» товар в счет полученной предоплаты. Стоимость поставки составила 177 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 27 000,00). Данную отгрузку «Поставщик» отразил в «обычном» счете-фактуре № 10331. Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см. табл. 2).

Таблица 2

Регистрация «обычного» счета-фактуры № 10331

В книге продаж за 3 квартал 2016 года у ООО «Поставщик»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Номер графы

2

7

13б

14

17

Значение

01

ООО «Покупатель»

177 000,00

150 000,00

27 000,00

В книге покупок за 3 квартал 2016 года у ООО «Покупатель»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование продавца

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Номер графы

2

9

15

16

Значение

01

ООО «Поставщик»

177 000,00

27 000,00

Также «Поставщик» принял к вычету налог, начисленный по предоплате, а «Покупатель» восстановил вычет, принятый по предоплате. В связи с этим «авансовый» счет-фактура был повторно зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см. табл. 3).

Таблица 3

Повторная регистрация «авансового» счета-фактуры № А100010331

В книге покупок за 3 квартал 2016 года у ООО «Продавец»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование продавца

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

Номер графы

2

9

15

16

Значение

22

ООО «Поставщик»

291 000,00

27 000,00

В книге продаж за 3 квартал 2016 года у ООО «Покупатель»

Наименование графы

Код вида операции

Наименование покупателя

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

18 процентов

Номер графы

2

7

13б

14

17

Значение

21

ООО «Покупатель»

291 000,00

150 000,00

27 000,00

Корректировочный счет-фактура

Случается, что стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав меняется задним числом.

Это происходит по обоюдному согласию поставщика и покупателя при уменьшении или увеличении цены, либо при уточнении количества (объема) товаров, работ, услуг.

В этом случае согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру (о правилах заполнения этого документа см. «Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур»).

Регистрация корректировочного счета-фактуры зависит от того, в какую сторону изменилась стоимость поставки и величина налога:

  • при уменьшении стоимости поставки и НДС корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж покупателя и в книге покупок у продавца;
  • при увеличении стоимости поставки и НДС корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж у продавца и в книге покупок у покупателя.

В любом из названных случаев и в книге продаж, и в книге покупок в качестве кода вида операции необходимо указывать 18.

Пример 2

Во втором квартале 2016 года ООО «Поставщик» выставил в адрес ООО «Покупатель» счет-фактуру № ЛН0008239 от 22.06.16 на сумму 1 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% — 183 050,84 руб.

В третьем квартале 2016 года «Поставщик» предоставил «Покупателю» ретро-скидку на сумму 787 501,06 руб., в т.ч. НДС 18% — 120 127,28 руб. В результате первоначальная цена поставки изменилась в меньшую сторону. В связи с этим «Поставщик» принял к вычету НДС в размере 120 127,28 руб., а «Покупатель» начислил НДС в размере 120 127,28 руб.

«Поставщик» выставил в адрес «Покупателя» корректировочный счет-фактуру № 8452 от 21.07.16 к счету-фактуре № ЛН0008239 от 22.06.16. Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см. табл. 4).

Таблица 4

Регистрация корректировочного счета-фактуры № 8452

Таблица 4 приводится отдельным файлом.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет Обсудить на форуме (4) В закладки Распечатать 44 990

44 990

Обсудить на форуме (4) В закладки Распечатать 44 990

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2016/11/11670

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.