Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения в 2019 году, на что стоит обратить внимание?

Содержание

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2019 году

Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения в 2019 году, на что стоит обратить внимание?

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl

Заполнение 6 НДФЛ в 2019 году

Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения в 2019 году, на что стоит обратить внимание?

Все организации обязаны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ ежеквартально. В этих документах отражается информация о величине дохода сотрудников, сумме удержанных налогов. Заполнение формы 6-НДФЛ регламентируется приказами Федеральной налоговой службы (ФНС). Рассмотрим особенности заполнения и сдачи 6-НДФЛ в 2019 году.

Как сдавать отчет 6-НДФЛ в 2019?

Существует два варианта подачи отчета по форме 6-НДФЛ:

1. В электронном виде – так сдают отчеты организации, численность штата которых превышает 25 человек;

2. В бумажном виде – так сдают отчеты организации, численность штата которых не превышает 25 человек.

Особенности заполнения отчета 6-НДФЛ

При заполнении сумма исчисленного дохода указывается в рублях и копейках, а величина отчисленных налогов – только в рублях.

Когда необходимо сдавать отчеты 6-НДФЛ?

Крайний срок подачи отчета по форме 6-НДФЛ в налоговую службу – последний день месяца, которые следует за отчетным кварталом. Таким образом, за первые девять месяцев текущего, 2019 года, организации обязаны направить отчетность до 31 октября.

Отчетность за 12 месяцев (ежегодная отчетность) по форме 6-НДФЛ сдается в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Штрафные санкции

При несоблюдении требований ФНС к срокам сдачи отчетности надзорный орган может применить штрафные санкции:

  • 1 000 рублей/месяц опоздания – для организаций;
  • 300 – 500 рублей – для должностных лиц, в зону ответственности которых входит подготовка и сдача отчетности.

Существует также штраф за некорректную информацию, предоставляемую в отчетах: он составляет 500 рублей для организации.

Если организация, численность штата которой больше 25 человек, подаст отчетность в бумажном виде, ее тоже оштрафуют на 200 рублей.

Заполнение 6-НДФЛ в 2019 году: новые правила

С 2018 года ФНС обязала компании-правопреемники направлять отчетность по форме 6-НДФЛ, если организация, которая была реорганизована, не сделала этого до реорганизации. При этом правопреемникам следует соблюдать следующие правила заполнения отчета:

  • Обязательно указание ИНН и КПП компании-правопреемника, заполняющей отчет, в первой части отчета, а также ИНН и КПП реорганизованной организации в соответствующем разделе;
  • Обязательно использование кода 215 или 216 в зависимости от масштаба деятельности;
  • Ссылка на наименование реорганизованной компании в графе Налоговый агент;
  • Ссылка на форму реорганизации:
    • 1 – если компания была преобразована;
    • 2 – если произошло слияние нескольких организаций;
    • 3 – если одна организация была разделена на несколько компаний;
    • 5 – если произошло присоединение одной или нескольких компаний к другой;
    • 6 – если произошло разделение и одновременное присоединение;
    • 0 – если организация была ликвидирована.

При заполнении и сдаче 6-НДФЛ в 2019 году следует учитывать и другие изменения:

  • Если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков, тогда в реквизитах отчета указывается тот номер КПП, который прописан в свидетельстве о постановке на учет в ФНС по месту нахождения, а не по месту учета как крупнейшего налогоплательщика;
  • Если налоговый агент не является крупнейшим налогоплательщиков, необходимо указывать код 214, а не 212 в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)»;
  • В начале отчета (титульный лист) необходимо указать все реквизиты документации, подтверждающей права представителя.

Несмотря на то, что российские налогоплательщики заполняют и сдают в налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ уже не первый год, все же часто возникают ошибки или вопросы при заполнении.

Чтобы оптимизировать подготовку данного отчета и документов по другим формам во все государственные надзорные органы, используйте сервис СБИС Электронная отчётность.

В программе подготовка отчетов значительно оптимизируется:

  • Отчеты формируется автоматически;
  • Программа соблюдает сроки сдачи отчетности, ведет персонифицированный календарь отчетности, соответствующей профилю деятельности организации;
  • Осуществляется проверка на ошибки;
  • Через СБИС ЭДО документы направляются в электронной форме в налоговую или другую государственную инстанцию. Для обеспечения юридической значимости подаваемой в электронном виде документации, закажите электронную цифровую подпись в нашем Магазине ЭЦП;
  • ПО СБИС постоянно обновляется в соответствии со всеми изменениями в законодательстве, поэтому вы можете быть абсолютно уверенными в актуальности форм.

Как подготовить отчеты 6-НДФЛ в сервисе СБИС?

Если в рамках отчетного периода компания начисляла сотрудникам заработную плату и, соответственно, отчисляла налоги, в СБИС формирование отчета 6-НДФЛ произойдет в автоматическом режиме. Благодаря дополнительному функционалу бухгалтер может проверить декларации следующим образом:

1. Перейдите в раздел «Сотрудники/Зарплата», а затем откройте вкладку «Отчеты»;

2. Найдите блок «Проверить» и выберите в нем тип отчета (6-НДФЛ):

Также можно сначала выбрать отчет, а затем нажать на кнопку «Проверить»:

Обратите внимание:

  • СБИС предоставляет возможность выбрать данные для проверки – это могут быть как отдельные разделы, так и ведомости, которые не связаны с платежками.
  • Проверить отчет можно за любой период (квартал, год) и на любую компанию (если речь идет о холдинговой структуре или организации с обособленными подразделениями).

Важно, что, сформировав отчет в СБИС, сотрудник будет уведомлен о наличии ведомостей, по которым не оформлены платежки как на перечисление заработной платы, так и на отчисление налога. Для этого необходимо выбрать «Доход не выплачен» при формировании отчета. Работать со СБИС легко – просто нажмите на синюю галочку, чтобы ведомости были связаны с новыми платежками:

Также можно поступить и с неуплаченным налогом. Если СБИС «обнаружит», что по каким-то ведомостям налог не был перечислен, нажав на синюю галочку это легко исправить.

Как видите, работа в СБИС – это оптимальный способ, чтобы:

  • Сократить ошибки, связанные с отчетами по форме 6-НДФЛ;
  • Ускорить подготовку деклараций;
  • Подавать отчеты в налоговую в электронном виде без визита в надзорный орган;
  • Проверять ошибки прежде, чем сдавать отчеты;
  • Снизить нагрузку на профильный персонал;
  • И многое другое.

Хотите узнать о других возможностях сервисов СБИС или подключиться к системе? Свяжитесь с нашими специалистами.

Источник: https://nizhniy.abt.ru/blog/zapolnenie-6-ndfl-v-2019-godu-/

Новая форма 6-НДФЛ с 2019 года 2020

Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения в 2019 году, на что стоит обратить внимание?

В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи. Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года

Составные части 6-НДФЛ изменены не были. Отчет по-прежнему содержит в себе:

  • Титульную страницу;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные сведения;
  • Второй раздел, в котором приводятся даты и суммы реально полученной прибыли и вычтенного с нее налога.

В новой форме 6-НДФЛ с 2018 года было изменено следующее:

  1. Появился обновленный штрих-код.
  2. На титульную страницу были добавлены новые строчки и кодовые значения.
  3. Если фирма реорганизовывается, отчет нужно заполнять в новом порядке.
  4. Появились новые кодовые значения для мест представления отчета.

Рассмотрим каждое из этих изменений подробнее.

Изменения на титульнике

Титульник не остался без изменений. На нем появились сразу две новых строчки, в которых должны указываться следующие сведения:

  • Кодовое значение формы реорганизации фирмы;
  • ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Кодовые значения с текущего года также новые:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – объединение;
  • 3 – разделение;
  • 5 – соединение;
  • 6 – разделение с соединением;
  • 0 – ликвидация.

Обновленный порядок формирования

Какие изменения в 6-НДФЛ в 2018 году?

В принципах формирования отчета при реорганизации фирмы появилась точная очередность действий:

  1. Фирмы, признаваемые крупнейшими плательщиками налогов, должны указывать в отчете КПП и ИНН по месту своего расположения в соответствии со свидетельством о регистрации в налоговой инстанции.
  2. Компания, являющая правопреемником, должна сдать в налоговую службу по месту расположения новую 6-НДФЛ 2018 за последний период отчета, а также уточняющие отчеты за реорганизованную фирму. В строчке «по месту расположения» она должна указать кодовое значение 21, а сверху – КПП и ИНН фирмы-правопреемника.
  3. В строчке «налоговый агент» необходимо прописать название реорганизованного юрлица или его филиала.
  4. В строчке «ИНН / КПП реорганизованной фирмы» указываются реквизиты, которая фирмы получила еще до процедуры реорганизации.
  5. Если 6-НДФЛ подается не за реорганизованную фирму, то в строчке, предназначенной для указания ИНН и КПП реорганизованного юрлица, ставят прочерки.

Введение новых кодовых значений мест предоставления

Еще одним изменением в 6-НДФЛ в 2018 году стало введением новых кодовых значений для заполнения строчки «по месту нахождения» на титульной странице:

  • 120 – по месту проживания частного бизнесмена;
  • 124 – по месту проживания управляющего или участника КФХ;
  • 125 – по месту проживания адвоката;
  • 126 – по месту проживания нотариуса;
  • 213 – по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика налогов;
  • 214 – по месту расположения рос. компании, которая не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 215 – по месту расположения правопреемника, который не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 216 – по месту регистрации правопреемника, который признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 220 – по месту расположения филиала рос. компании;
  • 320 – по месту ведения деятельности частным бизнесменом;
  • 335 – по месту расположения филиала ин. фирмы в России.

Когда сдавать

Расчет по форме 6-НДФЛ юрлица должны сдавать ежеквартально до последнего числа месяца, идущего за кварталом отчета. Отчет, подаваемый за год, должен быть предоставлен до первого апреля будущего года.

Сдать отчет за 2017 год нужно будет до второго апреля 2018 года (первое число приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится). Сделать это нужно будет уже по обновленной форме.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

  • За 1-ый квартал – до 3 мая текущего года;
  • За 2-ой квартал – до 31 июля текущего года;
  • За 3-ий квартал – до 31 октября текущего года;

За 4-ый квартал – до первого апреля 2019 года.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Новая форма 6-НДФЛ 2018-2019 года

Если же у Вас нет времени или желания заниматься бухгалтерией самостоятельно, рекомендуем воспользоваться этим популярным сервисом. Высокое качество услуг и выгодные цены гарантированы.

Кто сдает отчет 6-НДФЛ в 2018-2019 году?

Расчет 6-НДФЛ подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма 6-НДФЛ сдается организациями и ИП наряду с 2-НДФЛ .

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых заняты наемные работники, то заполнить расчет 6-НДФЛ нужно по каждому из них.

НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ НУЛЕВОЙ РАСЧЕТ 6-НДФЛ в 2018-2019 ГОДУ?

Несмотря на разъяснения ФНС РФ:

  • письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928;

Источник: https://map-expo.ru/drugoe/novaja-forma-6-ndfl-s-2018-goda.html

Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения в 2019 году, на что стоит обратить внимание?

Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения в 2019 году, на что стоит обратить внимание?

Отчетность по 6-НДФЛ должна сдаваться каждый квартал. Вопрос как заполнить форму 6-НДФЛ касается не только больших предприятий, но предпринимателей малого бизнеса. Для заполнения отчета используется 1С Бухгалтерия.

Организации со штатом сотрудников больше 25 человек направляют декларацию в виде электронного документа. Численность сотрудников меньше 25 человек означает, что организация может сдавать отчет 6-НДФЛ в печатном варианте.

Законодатели подробно описали требования к оформлению ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц в приложении 2 к вышеупомянутому приказу «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ». Если отчет 6-НДФЛ сдает представитель организации или ИП, то на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Где скачать бесплатно форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года на новом бланке?

Необходимо иметь в виду, что если хотя бы один раз за налоговый период компания осуществляла выплату доходов сотрудникам, она обязана предоставлять 6-НДФЛ каждый квартал. Эта обязанность связана с тем, что показатели отчета рассчитываются нарастающим итогом.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ лично или через представителя непосредственно в налоговый орган считается дата, проставленная на вашем экземпляре отчета работником налоговой инспекции.
А срок владения новой квартирой объединён со сроком нахождения в собственности прежнего жилья (новый абзац п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ должна быть сдана в налоговую инспекцию в срок, то есть последний день приема декларации это последняя дата в месяце, после отчетного квартала. Например, отчет за 1 квартал налоговый агент должен предоставить до 2 мая, за 2 квартал – до 31 июля. Последний день сдачи декларации может быть сдвинут из-за государственных праздников России.

А любое пополнение государственной казны производится в соответствии со специальными формами отчетности, заполнение и сдача которых строго регламентируется и неукоснительно контролируется налоговыми органами.

На бумаге подают отчетность только налоговые агенты с численностью до 25 человек. При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб.

Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.

В форму (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]) внесли изменения (Приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected]). Бланк за 1 квартал скачайте прямо сейчас.

При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).

В связи с введением прогрессивного налогообложения произошли изменения НДФЛ. А вот именно какие изменения при перечислении НДФЛ в 2018 году были сделаны — знать стоит каждому.

Одним из главных налогов в России является – подоходный, который выплачивают все физические лица с каждой денежной сделки. За счет него и пополняется 80% общей казны, средства с которой выделяются на разные отрасли. В 2016 году была введена новая форма. Как будет начисляться 6 НДФЛ с 2019 года?

Чтобы разобраться с примером заполнения формы 6-НДФЛ, нужна пошаговая инструкция. Структура отчетности представляет собой три части:

  • титульный лист;
  • 1 раздел (нарастающий итог);
  • 2 раздел (сведения об отчетном квартале).

В связи с тем, что в налоговом законодательстве страны изменения происходят на регулярной основе, бухгалтеру необходимо все нововведения досконально изучать, анализировать и применять на практике.

Сначала лучше всего подробнее разобраться в том, что являет собою подоходный налог. Это такой ежегодный налог на доходы, который бывает двух видов:

  • личный подоходный налог с физических лиц. Это вид налагается либо на доходы семьи, либо на доходы компании, которая в свою очередь не является корпорацией;
  • корпорационный подоходный налог с юридических лиц. Данный вид налагается исключительно на чистую прибыль какой-либо корпорации.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Необходимо отметить, что если физические лица не имеют никаких источников доходов кроме заработной платы, то зачастую взносами по НДФЛ в систему государственного бюджета они занимаются не самостоятельно, а это делает их руководитель. В подобных ситуациях интересоваться изменениями 2019 года должен начальник. Форма 6-НДФЛ является новой отчетностью, составляемой в организациях и индивидуальными предпринимателями. Она нужна для отчета о доходах нанятых работников.

Также в НК РФ прописан механизм предоставления имущественного вычета в случае продаже жилья, предоставленного по реновации (новый подп. 2 п 2 ст. 220 НК РФ). Доходы можно уменьшить на расходы, связанные с покупкой:

  • освобожденного жилья;
  • и/или жилплощади, предоставленной в связи с реновацией.

Заполнить бланк за 1 квартал онлайн вы можете в программе «Упрощенка 24/7». Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Пример заполнения титульного листа

Абсолютно новое по НДФЛ с 2018 года – это пункт 71 ст. 217 НК РФ. Закон от 27 ноября 2017 года № 342-ФЗ дополнил перечень необлагаемых выплат.

В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.

В связи с этим тема уплаты подоходного налога является достаточно актуальной для всех.

Также немаловажную роль играют и изменения, связанные с порядком внесения или возврата НДФЛ, поскольку при их несоблюдении физические лица могут понести не только налоговую ответственность, но и административное наказание.

Налоговики могут быть не в курсе того, что в этом периоде Вы не являетесь налоговым агентов и будут ждать поступления налоговых платежей.

К такому понятию, как налог на доходы физических лиц, имеют отношение не только граждане Российской Федерации, но и иностранцы, пребывающие длительное время на территории данного государства.
Если бухгалтер все же решил представить в органы налогового контроля нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, заполнить его будет несложно.

Изменения 6-НДФЛ 2019 года – информация для ведущих бухгалтеров

Ежегодно налог меняется, однако характер и регламент на протяжении лет оставался единым. Этот год в России полон перемен, поэтому изменился и НДФЛ. О том, какую сумму придется оплатить каждому гражданину Российской Федерации, можно узнать сегодня. Актуальные данные уже опубликованы на официальном сайте правительства.

Так же пример заполнения и сроки сдачи будет полезной информацией для ведущих бухгалтеров. Ведь на предприятиях именно они занимаются отчислением в налоговую службу.

Регламентирует отношение между физическим лицом и налоговой службой соответствующая статья налогового кодекса – 228, в ней можно узнать, когда сдавать все отчеты. В ней можно так узнать более детальную информацию о лицах, которые обязаны уплачивать налог с каждой денежной сделки.

Подоходный налог может выплачиваться несколькими способами:

  1. Работодателем, а точнее бухгалтерией, где осуществляет работу сотрудник
  2. Самим гражданином

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и обособленные подразделения

Для формы 6-НДФЛ за 2019 года 1 квартал пример заполнения рассмотрим далее в статье, а также расскажем простым языком о правилах заполнения отчета.

Бланки и правила меняются практически каждый год, поэтому возникает много вопросов, как учесть изменения 6-НДФЛ 2019 года, правильно заполнить и предоставить в установленный срок. Ведь ответственность за нарушения и размеры штрафов весьма значительны.

В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется 6-НДФЛ (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС).

Заполнение следует начать с титульного листа: вписать номера ИНН и КПП в верхней строчке листа. Следующий пункт – номер корректировки. Он отражает количество изменений, сданных в ФНС. Если отчет подается впервые, то номер будет в виде нулей. Далее заполняется поле с номером периода отчетности.

Источник: https://paper-pro.ru/sudebnaya-praktika/3524-izmeneniya-v-oformlenii-6-ndfl-proizoshli-li-novovvedeniya-v-2019-godu-na-chto-stoit-obratit-vnimanie.html

6-НДФЛ за 2019 год: сроки, заполнение

Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения в 2019 году, на что стоит обратить внимание?

В 2020 году срок сдачи годовой отчетности по форме 6-НДФЛ перенесен на месяц раньше. Так как 1 марта – выходной, крайняя дата подачи расчета за 2019 год – 2 марта.

Периодичность отправки в налоговую инспекцию квартальных отчетов в течение года не изменилась:

Подробно об изменениях в правилах сдачи отчетности по НДФЛ мы писали раньше. Напомним основные моменты.

Изменен порядок подачи отчетности 6-НДФЛ: электронный формат обязателен для компаний с количеством сотрудников 10 и более. Если штат меньше, работодатель имеет право сдавать расчет на бумаге.

Если в результате проверки налоговой инспекции была доначислена сумма подоходного налога, организация должна выплатить недоимку за счет своих средств. В расчете 6-НДФЛ эти расходы не отражаются.

В форме 6-НДФЛ для закрытых обособленных подразделений в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» вносится код «9». Указываются ИНН и КПП головной организации, код ОКТМО – «обособки».

Заполнение 6-НДФЛ за 2019 год

Бланк расчета остался прежним. Заполнить необходимо титульный лист и разделы 1 и 2.

В разделе 1 указываются выплаты, вычеты и налог по ним с начала года. При этом если доходы физлиц облагаются по разным ставкам НДФЛ, они отражаются отдельно – строки 010-050 заполняются для каждой ставки. Данные в строки 060-090 («Итого по всем ставкам») вносятся только единожды на первой странице.

Стоит обратить внимание на правильность отражения в первом разделе декабрьских выплат. Учитывать ли зарплату за декабрь, зависит от того, когда выплаты произведены:

Строки 025 и 045 заполняют только работодатели, которые выплачивали дивиденды.

В строке 060 вписывается число физлиц, чьи доходы отражены в 6-НДФЛ. Работники, у которых не было облагаемых доходов, не учитываются.

Раздел 2 содержит сведения за последний квартал отчетного года только по выплатам, перечислить по которым налог нужно было именно в эти три месяца. Если срок перечисления налога еще не наступил, то данная операция в разделе 2 не отражается.

Даты фактического получения дохода и удержания налога, а также срок перечисления налога отражаются следующим образом:

Важно! Выплаченная 31.12.2019 заработная плата за декабрь, а также НДФЛ с нее, не отражаются во втором разделе, даже если налог был перечислен в этот же день. Эти суммы нужно будет указать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года. Декабрьская премия отражается так же, как зарплата.

Квартальные и годовые премии в 6-НДФЛ

Вносить ли сведения о премиях за квартал и год в расчет, зависит от даты их перечисления.

Важно! Если квартальная или годовая премия выплачена работнику до 30 декабря включительно, в строки 100 и 110 раздела 2 вписывается одна дата – дата перечисления суммы.

Больничные и отпускные в 6-НДФЛ

Пособия по больничным и отпускные отражаются в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные суммы в расчет включать не нужно.

В 1 и 2 раздел 6-НДФЛ за 2019 года вписываются сведения о больничных и отпускных, выплаченных в декабре. Если больничный закрыли в декабре, а пособие перечислили в январе текущего года, данные в расчет не включаются.

Проверить правильность заполнения расчета можно с помощью обновленных контрольных соотношений. Среднюю заработную плату работника следует сравнивать с МРОТ, а среднюю зарплату по организации – с аналогичным показателем в отрасли в регионе. Если размеры сумм не дотягивают, налоговики могут заподозрить в занижении базы и провести проверку.

«Нулевой» расчет 6-НДФЛ

Если организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, облагаемые подоходным налогом, подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не нужно. Также если в компании нет работников, то обязанности по сдаче расчета не возникает.

Но рекомендуется сообщить в налоговую инспекцию о том, что отчетность отправляться не будет и указать причину. Если этого не сделать, ИФНС может приостановить операции по счетам компании или оштрафовать за несданный отчет.

В случает предоставления «нулевого» расчета 6-НДФЛ, налоговая примет его в установленном порядке.

Закажите бесплатный сборник КонсультантПлюс «Изменения в законодательстве для бухгалтеров 2020» и получите доступ ко всем важнейшим новостям в бухгалтерском и кадровом законодательстве. В сборнике собрана актуальная справочная информация, календарь бухгалтера на 2020, обзоры изменений по страховым взносам и многое другое.

Источник: https://m-style.su/news/6-ndfl-za-2019-god-sroki-zapolnenie/

Как подать корректировку 6-ндфл за 2 квартал 2019 года? — Гос Сбор Инфо

Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения в 2019 году, на что стоит обратить внимание?

Корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года может понадобиться, если в первоначальном варианте этой формы имела место ошибка. Рассмотрим, какие ситуации могут возникать при уточнении данных и как подать уточненный отчет. В форме 6-НДФЛ, которая с 2019 года стала обязательной квартальной формой отчетности для работодателей, выплачивающих доходы наемным работникам (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Форма 6-НДФЛ: как отчитаться без ошибок

Минфин РФ совместно с ФНС РФ направили своим письмом от 20 января 2019 года № БС-4-11/[email protected] «Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности» взамен ранее действовавших от 28.12.2015 г.

На титульном листе особому контролю подлежит дата представления расчета.

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2019 года. Сдается ежеквартально.

Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП.

В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать расчет нужно не позднее последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом. Из этой статьи вы узнаете: 1.

Как налоговики сверяют показатели расчета по взносам и 6-НДФЛ 2.

Корректировка 6-НДФЛ за 2019 год

Об исчисленном и удержанном в 2019 г.

подоходном налоге все налоговые агенты должны отчитаться до 2 апреля 2019 г. Что делать, если в расчете обнаружена ошибка, в каких случаях и каким образом подается «уточненка» по годовому расчету 6-НДФЛ? Ошибки в 6-НДФЛ могут быть выявлены уже на этапе представления расчета в ИФНС.

Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф.И.О. предпринимателя)

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ по строке «КПП» указывается КПП по месту нахождения организации либо КПП, присвоенный организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (если расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения подразделения). Также Порядком установлено, что расчет заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

В письме от 12.08.2019 № ГД-4-11/14772 ФНС России разъяснила, что если в расчете 6-НДФЛ допущены ошибки в заполнении названных показателей, то организация должна внести необходимые изменения и представить в налоговый орган два расчета по форме 6-НДФЛ.

Строка 070 в 6-НДФЛ

В форму 6-НДФЛ включаются сведения о начисленном и удержанном налоге с доходов, которые выплатил физлицам налоговый агент. В Расчете 6-НДФЛ строка 070 предусмотрена для удержанных сумм налога, и заполняя ее, следует учитывать некоторые особенности.

Порядок заполнения Расчета (утв.

Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450) не дает развернутых пояснений по строке 070, указывая лишь на то, что удержанный НДФЛ нужно показывать нарастающим итогом с начала года и общей суммой.

В Раздел 1 формы все показатели вносятся по нарастающей с начала года.

Ошибки в СЗВ-М и 6-НДФЛ: их исправление и возможные риски

С апреля 2019 года действуют две новые отчётные формы СЗВ-М и. Вместе с формами появились и новые штрафные санкции.

Контролирующие органы теперь могут привлечь к ответственности не только за несвоевременное представление данной отчётности, но и за указание неполных и (или) недостоверных сведений в ней.

Как внести исправления в отчётность и избежать штрафных санкций расскажем в данной статье 1 .

Как исправить ошибки в 6-НДФЛ

Больше всего ошибок в 6-НДФЛ связаны с переходящей зарплатой.

Например, с зарплатой за март, выплаченной в апреле. Зарплату и налог с нее нужно было показать в строках 020 и 040 расчета за квартал.

Многие компании отразили НДФЛ с мартовской зарплаты в строке 080 как неудержанный, хотя делать этого не нужно (письмо ФНС от 16 мая 2019 г. № БС-4-11/8609). Исправить ошибку можно двумя способами.

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ 2019

С 2019 года у физических и юридических лиц, выплачивающих доходы гражданам, появилась дополнительная забота — сдача новой отчётности для всех работодателей.

Она представляет собой свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм подоходном налоге.

Важно, что сдаётся эта отчётность нарастающим итогом 4-ре раза за год по этапам — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Источник:

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

НДФЛ – это особый федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Он уплачивается практически с любой с денежной прибыли, которую получают граждане РФ.

Налоговые отчисления обязательно должны сопровождаться специальной документацией. Так как же понадобится заполнить в 2019 году одну из важнейших бумаг – 6-НДФЛ?

Подробнее о подоходном налоге

Уплата НДФЛ может проводиться 2 способами – самим гражданином или работодателем (налоговым агентом), состоящим с этим гражданином в трудовых отношениях. Категории людей, от которых закон требует самостоятельного подсчета, внесения и декларирования подоходного налога, указываются в ст. 228 гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Однако второй вариант, – через работодателя, – является более распространенным, поэтому обязательство по формированию документации нередко ложится именно на плечи юридических лиц, предпринимателей, субъектов хозяйствования и пр.

Налоговым представителем становится тот, кто осуществляет выплаты в пользу физических лиц, а также удерживает с их доходов и направляет в общефедеральную казну определенный процент.

Сами ставки по НДФЛ сегодня являются следующими:

Отчетные формы: суть, назначение, разница

В течение долгого времени основными декларационными документами выступали формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первая отчетная бумага представляет собой документ, который заполняется самим налогоплательщиком. На каждое физическое лицо составляется по одной такой декларации в том случае, если человек, помимо заработных начислений, имеет и другие, сторонние поступления. Здесь указываются:

  • фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные, ИНН;
  • доходы, полученные как от работодателя, так и из дополнительных источников (обязательно законных);
  • расчет суммы подоходного налога;
  • перечисление доходов, не подпадающих под налогообложение (в соответствии со ст. 217 и 217.1 гл. 23 НК РФ);
  • расчет сумм, подлежащих возврату (т.н. «налоговые вычеты», условия для получения которых указываются в ст. 218-221 НК РФ).

В форму 3-НДФЛ заносится информация за прошедший календарный год. Документ необходимо передать в отделение Федеральной Налоговой службы по месту учета до 30 (или 31) апреля текущего года, иначе появится риск столкнуться со штрафными санкциями.

Если 3-НДФЛ представляет собой полную декларацию, заполняемую на имя каждого физического лица, то 2-НДФЛ является справкой, которая выдается исключительно работодателем. Она может использоваться сотрудником для подтверждения следующих операций:

  • взятие кредита или ипотеки в банке;
  • оформление визы в иностранном консульстве;
  • подтверждение своей состоятельности и законопослушности в органах опеки при усыновлении ребенка и пр.

Здесь гражданин сможет увидеть совокупный перечень тех сумм, которые он, во-первых, получал от начальства (зарплата, больничные, отпускные, премиальные и пр.), и, во-вторых, перечислял в государственный бюджет как налогоплательщик. Комплект 2-НДФЛ – это основной тип ежегодной отчетности любого работодателя перед ФНС.

Источник:

Корректировка 6-НДФЛ: в каких случаях подается, как правильно заполнить, сроки сдачи и прочие нюансы

Представители бизнеса в процессе осуществления своей деятельности в качестве налогоплательщиков должны отчитываться перед налоговой службой. Многим из них вменена обязанность представлять в предусмотренные законом сроки декларацию о доходах физических лиц.

Иногда налоговые агенты не успевают подать отчёт 6-НДФЛ или же неправильно заполняют форму, за что им приходится выплачивать штрафы.

В связи с этим необходимо заранее поинтересоваться, в какие сроки подаётся отчётная документация, каким образом корректируется, когда инспекторы вправе не принять отчёт.

Сроки подачи 6-НДФЛ и ответственность за несдачу

Введена декларация 6-НДФЛ Приказом ФНС от 14 октября 2015 № ММВ-7–11/450@

Подавать отчёт 6-НДФЛ обязаны следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • коммерческие и государственные организации;
  • физические лица, имеющие трудовые взаимоотношения с гражданами нашей страны, но не являющиеся ИП (адвокаты, нотариусы и т. п.).

Нотариусы в качестве работодателей также являются налоговыми агентами, обязанными подавать декларацию 6-НДФЛ

Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы:

  • заработок по трудовым договорам;
  • вознаграждения по гражданским контрактам;
  • дивиденды и пр.

Таблица: структура декларации 6-НДФЛ

На титульном листе фиксируются реквизиты налогового агента

Декларация 6-НДФЛ предоставляет сведения о том, в полной ли мере и своевременно ли налогоплательщики осуществляют уплату НДФЛ. Отсутствие у субъекта предпринимательской деятельности работников предполагает отсутствие необходимости подачи 6-НДФЛ. Однако в таком случае нередко подаётся отчёт с нулевыми показателями.

В этом случае субъект предпринимательской деятельности может поступить следующим образом:

  • письменно проинформировать налоговую службу о том, что он не обязан сдавать отчёт 6-НДФЛ;
  • подать отчёт с нулевыми показателями.

У плательщиков есть возможность подать нулевой отчёт в целях избежать разного рода проблем с ФНС

Отчётность сдаётся ежеквартально. Предусмотрен крайний срок подачи — последнее число месяца, который следует за отчётным кварталом.

Как и во всех подобных случаях, используется правило переноса дня представления отчётности, если он выпадает на выходной или праздничный день.

Для сдачи отчётности за год установлен срок: последнее число месяца первого за отчётным годом квартала.

Законодательством установлены крайние сроки подачи налоговой декларации 6-НДФЛ

За несвоевременность подачи отчёта 6-НДФЛ полагаются штрафы, размер которых будет зависеть от количества месяцев просрочки

Отчёт вовсе не будет принят в следующих ситуациях:

  • на титульном листе указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф. И. О.);
  • неверно указан код ИФНС;
  • указан неправильный код отчётного периода.

Если субъект предпринимательской деятельности более чем на 10 дней задержал подачу отчётности, то контролирующие органы могут произвести блокировку его расчётного счёта.

Декларация 6-НДФЛ сдаётся в органы налоговой службы:

  • для ИП — по месту их жительства;
  • для организаций — по месту их нахождения.

В каких случаях подаётся корректировка 6-ндфл

Какие-либо исправления в отчёте 6-НДФЛ запрещены. Если допущена ошибка, документ оформляется заново. В этом случае подаётся уточнённый отчёт.

Корректировка необходима, если неверно указаны:

  • КПП;
  • ОКТМО;
  • код места учёта отчитывающегося лица;
  • ставка налога;
  • количество лиц, в отношении которых имели место начисления, а также:
    • суммы и даты получения этих выплат;
    • величины налогов;
    • даты их удержания и сроки выплаты.

Заполнение корректировки по форме 6-НДФЛ

При представлении уточняющего отчёта указывается номер корректировки («001», «002», «003» и т. д.), т. е. цифры соответствуют порядковому номеру уточнения. Номер корректировки заносится в специальное поле на титульном листе. В остальном корректировка заполняется как первичный отчёт.

При оформлении расчёта 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:

  • при ручном заполнении допускается применение чернил фиолетового, синего и чёрного цвета;
  • строки заполняются слева направо, начиная с первой клетки. В пустых ячейках проставляются прочерки;
  • показатели доходов отражаются дробными числами в рублях с копейками;
  • сумма налога указывается полными рублями без копеек, округляется по общему математическому правилу;
  • документ составляется по каждому ОКТМО отдельно;
  • нумерация страниц должна быть сквозной начиная с первого листа.

Если у ФНС всё-таки возникли вопросы по представленному отчёту, налоговый агент должен написать письмо-пояснение.

Пояснение должно содержать:

  • объяснение причины возникшей ошибки;
  • реквизиты субъекта предпринимательской деятельности и фамилию руководителя;
  • подтверждающую документацию.

В письме, направленном в ФНС, налоговый агент должен объяснить причину ошибки

Проверка правильности заполнения 6-НДФЛ

Налоговым агентам вменена обязанность правильно заполнять декларацию 6-НДФЛ. Для проверки корректности показателей, внесённых в отчёт, используют контрольные соотношения.

Контрольные соотношения помогают проверить следующее:

  • правильность переноса показателей из регистрирующих документов;
  • полноту указанных доходов;
  • правильность вычислений;
  • наличие всех необходимых вычетов;
  • удержание налога с необходимых сумм и перечисление его в бюджет.

Источник: https://pravospb812.ru/ndfl/kak-podat-korrektirovku-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.